Aké sú dane vo Fínsku?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-17 19:06

Fínsko má v súčasnosti pomerne vysokú životnú úroveň občanov, napriek tomu, že daňový systém v krajine je dosť tvrdý.

Všeobecné charakteristiky

Fínsky daňový systém má dve hlavné črty:

• vysoké daňové sadzby;
• praktická absencia systému benefitov;
• hlavná časť doplnenia rozpočtu nepochádza z firemných daní, ale z daní od občanov;
• prísny systém kontroly platenia daní a pokút v prípade ich nezaplatenia.

Medzi hlavné zdroje fínskych daňových príjmov patria:

• dane z príjmu a príjmu;
• dane na tovar a služby.

Dane vyberané od jednotlivcov sa delia na dva typy:

• zamestnanie (dôchodok, plat a rôzne platby);
• kapitál (z predaja nehnuteľnosti, prenájmu).

Aký druh dane vo Fínsku možno posúdiť na základe preštudovania prvkov daňového systému:

• ak človek prišiel do Fínska, pracuje pre fínsku spoločnosť, potom vždy platí dane, ale ak pracuje pre spoločnosť, ktorá sa nenachádza v krajine, tak daneneplatí;
• prevod ziskov z pobočky vo Fínsku na materskú zámorskú organizáciu je oslobodený od dane;
• spotrebné dane sú uvalené na veľký počet tovarov (alkoholické výrobky, džúsy, nealkoholické nápoje);
• existujú špeciálne poplatky, ako napríklad poplatok za záchranu námorníkov;
• existuje daň za psa;
• les a poľnohospodárska pôda nie sú nehnuteľnosťou, preto nepodliehajú dani;
• daň z čestného titulu;
• zaplatenie všetkých daní vopred vás oprávňuje na niektoré výhody;
• preplatok daní bude určite vrátený v decembri;
• trest za porušenie daní nie je len materiálny, ale aj trestný;
• žiadne nadmerné dane zo zisku, žiadne minimálne dane.

Schematicky možno zoznam hlavných daní vo Fínsku uviesť vo forme tabuľky nižšie.

Daňová skupina	Daň	Ponuka
Straight	Firemná daň	26%
	Daň z kapitálového príjmu	28%
	Daň z príjmu	30 až 50 %
	Majetková daň	0, 8%
Nepriame	VAT	Od 22 % do 8 % v závislosti od kategórie produktu
	Dovozné clo
	Zrážky zo mzdypoplatky
	Spotrebné dane

Daň z príjmu

Daň z príjmu vo Fínsku je 36 % z príjmu fyzických osôb. Nasledujúce parametre ovplyvňujú veľkosť tejto stávky:

• plocha domu alebo bytu;
• rodinný stav;
• deti.

Upozorňujeme, že tento poplatok zahŕňa aj povinné zdravotné poistenie a platby cirkevnej dane.

Črtou dane z príjmu v tejto krajine je prakticky absencia systému daňových výhod alebo je úplne minimálna. Všetci občania sú povinní platiť daň z príjmu, okrem kategórie chudobných.

Ak sa cudzinec zdržiava vo Fínsku dlhšie ako 6 mesiacov, platí aj daň z príjmu v rovnakej výške ako miestni občania. Za týmto účelom sa musí cudzinec obrátiť na osobitný úrad v mieste svojho prechodného pobytu, vybaviť si osobný kód a vydať príslušný preukaz poplatníka. V tomto prípade je sadzba dane pre cudzincov pevne stanovená na 35 % (vrátane dôchodkov, licenčných poplatkov).

Pre nerezidentov sa zdaňovanie používa v zmysle príjmu získaného vo Fínsku. Sadzba dane je 28 %. Napríklad, ak osoba žije vo Fínsku, ale pracuje pre spoločnosť v Rusku, takýto príjem sa nezdaňuje.

Daň zo mzdy

Výška dane zo mzdy závisíz jej veľkosti. Existuje jasný systém hodnotenia sadzieb uvedený v tabuľke nižšie.

Plat, tisíc eur ročne	Sadzba dane zo mzdy, %
Do 16 rokov	0%
Od 16 do 24	6%
Od 24 do 39, 6	17%
39, 6 až 71, 3	21, 4%
…….	….
Vyše 100	31

31 % je maximálna sadzba pre túto daň.

Majetková daň

Vlastnosťou dane z nehnuteľnosti vo Fínsku je skutočnosť, že 6 mesiacov pred registráciou transakcie musí kupujúci nehnuteľnosti zaplatiť daň vo výške 2% pri kúpe bytu a 4% pri kúpe domu. Ak po tomto období kupujúci daň nezaplatí, sadzba sa môže niekoľkonásobne zvýšiť.

Ďalšou funkciou je oslobodenie od dane, ak má kupujúci od 18 do 40 rokov a tiež ak ide o jeho prvú kúpu nehnuteľnosti.

Okrem toho sa ročne platí daň vo výške 0,5 % až 1 % z hodnoty nehnuteľnosti. Stojí za zmienku, že príjem z prenájmu nehnuteľností je zdaňovaný sadzbou 30 – 32 %.

VAT

Tento typ dane musívyplácané mesačne. Jeho základná sadzba je vysoká, 24 %.

Existujú tri typy stávok:

• 24 % – základná sadzba;
• 14 % – sadzba na potravinárske výrobky a stravovacie služby;
• 10 % – na dopravu, lieky, médiá atď.

Vrátenie daní

Pozrime sa, ako funguje vrátenie daní vo Fínsku. Mnoho fínskych obchodov podporuje systém Tax Free, v rámci ktorého môžete vrátiť 10 % z ceny nákupu. Zmyslom takéhoto systému je, aby sa na jednom mieste nakupoval tovar v hodnote aspoň 40 eur (navyše potraviny a spotrebný tovar sa posudzujú oddelene). Ďalej je zakázané rozbaľovať tieto produkty až do vrátenia dane (ale nie viac ako 90 dní po zakúpení).

Knihy a tabakové výrobky sú špeciálnou kategóriou. Nevracia sa od nich žiadne dane.

Dopravná daň

Dopravná daň sa platí jednorazovo za nové autá, ktoré boli vyrobené alebo dovezené do Fínska, ako aj ojazdené autá privezené zo zahraničia.

Zaplatená daň v čase registrácie auta.

Daň z príjmu právnických osôb

Právnické osoby sú povinné platiť dane zo ziskov spoločnosti. Daňový systém sa vyznačuje „daňovou neutralitou“, čo znamená, že zdaňovanie nezávisí od formy vlastníctva.

Jednotliví podnikatelia, ktorí majú príjem, platia aj dane. Z ich príjmumali by sa odpočítať výdavky. Z prijatého zisku sa platí daň a zvyšok ide ako zárobky podnikateľa.

Zdaňovanie spoločností s ručením obmedzeným je podobné. Najprv sa posúdi zisk, potom sa rozdelí medzi vlastníkov podniku a potom sa každému vyberie daň, ako z jediného zárobku.

Akciové spoločnosti platia daň vo výške 20 %. Spoločnosť môže vyplácať akcionárom dividendy, ktoré sú ďalej zdanené.

A čo dátumy splatnosti?

Dane vo Fínsku musia byť zaplatené vopred, čiže vopred. Je teda potrebné približne odhadnúť výšku príjmov, ktoré daňovník za rok dostane, a zaplatiť požadovanú výšku dane do 31. decembra bežného roka. V tomto prípade plánovanie výšky príjmu prebieha nezávisle od platiteľa. V prípade preplatku budú peniaze vrátené a v prípade nedostatku bude potrebné doplatiť. Pre tých, ktorí vkladajú peniaze vopred, existujú malé ústupky.

Dôsledky nezaplatenia daní

S nezaplatením daní raz z dobrého dôvodu sa zaobchádza pomerne lojálne. V prípade opakovaného varovania však dôjde k zvýšeniu sadzieb a úrokov. Výška zvýšenia závisí od množstva a závažnosti porušení. Za najzávažnejšie porušenia môžu byť všetky osoby zodpovedné za zdaňovanie v podniku uväznené na 4 mesiace až 4 roky. Ďalej sa táto organizácia dostane na čiernu listinu, čo sa následne prejaví tým, že banky a iné sprostredkovateľské spoločnosti prestanú s ytq spolupracovať.

Závery

Dane vo Fínsku vv súčasnosti zostávajú dosť vysoké, no samotný systém je veľmi dobre odladený a funguje bezchybne v otázkach dopĺňania pokladnice v krajine. O tejto skutočnosti svedčí aj fakt, že Fínsko je v zozname OSN na 5. mieste z hľadiska indexu šťastia.