Ako vypočítať daň z pôdy? Platobné podmienky, benefity

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Ako viete, jednou z najdôležitejších zložiek rozpočtu každého štátu sú dane. Sú miestne a národné a plnia príslušné rozpočty. Jednou z povinných daní v Ruskej federácii je daň z pôdy. Čo to je a kto to má platiť? Existujú výhody dane z pozemkov pre dôchodcov, osoby so zdravotným postihnutím a iné kategórie občanov? Ako správne vypočítať výšku poplatku a od čoho závisí? Nie každý Rus pozná odpovede na všetky tieto otázky.

Daň z pozemku: komu a prečo je pridelená

Každý, kto vlastní alebo používa pozemok, musí platiť daň. Táto kolekcia sa volá – zem. Nezáleží na tom, či je vlastníkom stránky fyzická osoba, či je registrovaný ako samostatný podnikateľ alebo či pozemok patríorganizácií. Pravidlo je tu veľmi jednoduché: ak máte pozemok, zaplaťte daň. Z tohto pravidla existuje len jedna výnimka - ak je pozemok prenajatý, daň platí jeho skutočný vlastník, teda prenajímateľ. Ak teda nemáte nájomnú zmluvu, daň z pozemkov si jednoducho musíte vedieť vypočítať. Hoci tento výpočet nie je príliš zložitý, stále sú v ňom určité nuansy.

Základ dane

Aby ste pochopili, ako vypočítať daň z pôdy, musíte presne zistiť, ktoré pozemky by mali byť zdanené a kto by mal za čo platiť, teda určiť si základ dane.

Pozemková daň je každoročným fenoménom. V prípade podnikov zdaniteľná plocha pôdy zahŕňa:

• plochy obývané budovami a rôznymi stavbami;
• priľahlé územia používané na podporu života podniku;
• technické a hygienické zóny existujúcich zariadení.

Základom pre určenie celkovej výmery sú doklady o práve užívať, vlastniť alebo vlastniť pozemok.

Pri stanovovaní základu dane je potrebné pamätať na to, že za pozemky, ktoré sú určené na prevádzkovanie priestorov patriacich rôznym vlastníkom, sa poplatok počíta samostatne za každú stavbu.

Ak je budova v podielovom vlastníctve, poplatok za pozemok sa účtuje v pomere k podielu vlastníctva každého z vlastníkov.

Je pomerne ťažké vypočítať daň z pôdy pre poľnohospodárske podniky. Ide o to, že v tomtoV tomto prípade má veľký význam rozdelenie parciel na poľnohospodárske a nepoľnohospodárske. Okrem toho je dôležitá poloha stránky, jej kvalita a zloženie – všetky tieto parametre ovplyvňujú sadzbu dane.

Čo sa považuje za predmet zdanenia

Z vyššie uvedeného môžeme konštatovať, že daň z pôdy pre jednotlivcov, ako aj organizácie a podniky sa platí z akéhokoľvek pozemku (ako aj z jeho podielu), poskytnutého na užívanie, vlastníctvo alebo držbu.

Predmetom zdanenia sú:

• poľnohospodárska pôda poskytnutá jednotlivcom alebo podnikom na záhradníctvo, chov zvierat, záhradníctvo alebo výstavbu letnej chaty;
• parcely poskytnuté občanom na organizáciu osobných pomocných pozemkov, ako aj sedliackych (roľníckych) usadlostí;
• poľnohospodárska pôda poskytnutá obchodným spoločnostiam, družstvám, partnerstvám, ako aj iným komerčným a neziskovým podnikom, poľnohospodárskym vzdelávacím inštitúciám (univerzity, technické školy), výskumným organizáciám, vzdelávacím a experimentálnym farmám;
• plochy rekreačnej zóny slúžiace na organizovanie rekreačných, športových, kultúrnych a rekreačných a turistických aktivít; penzióny, kempingy, prázdninové domy, turistické parky, tábory a detské stanice, lesoparky a iné podobné zariadenia;
• krajiny lesného a vodného fondu;
• oblasti vyčlenené pre energetiku, komunikácie, priemysel, dopravu a iné zariadenia;
• zem,používa sa na činnosť vysielacích a televíznych organizácií;
• ostatné oblasti.

Treba mať na pamäti, že dátum vzniku práv ku konkrétnemu pozemku sa považuje za moment registrácie v USRR.

Daňové sadzby

V prvom rade sadzba dane z pôdy závisí od spôsobu využívania pôdy.

Ak sa pozemok využíva na individuálnu bytovú výstavbu, na vlastný vedľajší pozemok alebo ako poľnohospodárske územie, výška dane z pozemkov bude najviac 0,3 % z katastrálnej ceny pozemku. Daň sa platí v rovnakej sadzbe za inžinierske pozemky, ako aj pozemky pridelené pre potreby colníctva, národnej bezpečnosti a obrany.

Ak sa pozemok využíva na komerčné účely, sadzba dane z pozemkov sa automaticky zvýši na 1,5 %. V niektorých prípadoch môže byť sadzba nižšia ako tri desatiny percenta – závisí to od politiky miestnych samospráv.

Katastrálna hodnota pozemku

Keďže platba dane z pozemkov priamo závisí od katastrálneho ocenenia, pozrime sa, čo to je a kde to nájdete. Katastrálna cena pozemku sa určí zo štátneho ocenenia pozemku. Takéto posúdenie vykonávajú obecné úrady v súlade so zákonom najmenej raz za päť rokov.

Stáva sa to takto:

• raz za 5 rokov rozhodujú výkonné orgány zakladajúceho subjektu Ruskej federácie o potrebekatastrálne ocenenie;
• oddelenie Rosreestr potom pripraví zoznam pozemkov, berúc do úvahy charakteristiky každej obce;
• Po konečnom schválení zoznamu sa vykoná vyhodnotenie;
• informácie získané počas hodnotenia sa posielajú späť Rosreestr;
• Keď budú informácie k dispozícii, ministerstvo Rosreestr zverejňuje informácie o katastrálnej hodnote pozemkov na svojej oficiálnej webovej stránke.

Ako spochybňovať hodnotu pozemku

Ako ste už pochopili, aby ste vedeli, ako vypočítať daň z pôdy, musíte poznať cenu samotnej lokality a jej parametre. V praxi sa však často možno stretnúť s tým, že katastrálna hodnota pozemku prevyšuje jeho reálnu trhovú cenu. Faktom je, že náklady na pozemok sa tvoria na základe priemernej ceny plochy v katastrálnom štvrťroku, pričom sa nezohľadňuje samotná poloha pozemku. Z tohto dôvodu je výška dane neprimerane vysoká.

Príkladom je Moskovský región. Nie je to tak dávno, čo obyvatelia tohto regiónu čelili skutočnosti, že daň z pôdy v Moskovskej oblasti bola niekoľko desiatokkrát vyššia ako v predchádzajúcich obdobiach.

Ak sa aj vy stretávate s podobnou situáciou, musíte vedieť, že náklady na stránku môžete spochybniť kontaktovaním špeciálnej komisie. Existujú dva dôvody pre takúto revíziu:

• prijaté nesprávne informácie o konkrétnom objekte;
• menovanie vo vzťahu k pozemku jeho skutočnej hodnoty, čím sa dostane na trhovú hodnotu.

Posledný základ je optimálny, pretože vám umožňuje skutočne znížiť cenu zásob.

Na spor o cenu pozemku potrebujete:

• objednajte si správu o jej hodnote od nezávislej hodnotiacej spoločnosti;
• pripravte požadovaný balík dokumentov a odovzdajte ho na podateľni;
• vykonať kontrolu správy v spoločnosti odhadcu;
• odošlite na oddelenie registra pas lokality a overené kópie dokladov o vlastníctve.

Postup výpočtu a platenia dane

Vypočítať katastrálnu daň z pozemkov v zásade nie je ťažké.

Vo všeobecnosti vzorec vyzerá takto:

ZN=Ks x Sn x K, kde:

• ZN – pozemková daň;
• Ks - katastrálna hodnota pozemku;
• Сн - sadzba dane (od 0,3 do 1,5 v závislosti od účelu stránky);
• K - koeficient, ktorý vyjadruje pomer počtu mesiacov vlastníctva pôdy k celkovému počtu mesiacov v roku; ak ste si napríklad stránku zakúpili pred 9 mesiacmi, potom K=9/12=0,75. Ak ste stránku používali minulý rok, potom K=12/12=1.

Tu je dôležité pripomenúť, že daň sa účtuje len za celé mesiace užívania (vlastníctva) pozemku.

Ak vám pridelenie patrí na základe podielu, musíte zaplatiť daň v pomere k vášmu podielu.

Najneskôr 30 dní pred dátumom úhrady zašle daňová služba daňovníkovi dane z pozemkov (v mieste registrácie) oznámenie. V tomto doklade je uvedená suma, základ dane adátum platby.

Kto je oslobodený od dane z pôdy

Musíte vedieť, že existujú kategórie občanov, ktorým sa poskytujú rôzne výhody dane z pozemkov. Výška platby pozemkovej dane je čiastočne znížená pre nasledujúce skupiny obyvateľstva:

• Hrdinovia Ruskej federácie;
• Hrdinovia socialistickej práce, ako aj držitelia Rádu slávy a Slávy práce;
• Hrdinovia Sovietskeho zväzu;
• rodinní príslušníci vojakov poberajúcich pozostalostné dávky;
• veľké rodiny s 3 a viac maloletými deťmi, vrátane tých, ktoré študujú vo vzdelávacích inštitúciách akejkoľvek právnej formy alebo ktoré sú v armáde do 23 rokov;
• zakázaná skupina I alebo II
• starobní dôchodcovia, ktorí sú odkázaní na osoby so zdravotným postihnutím II. alebo III. skupiny alebo osoby, ktoré boli invalidné pred rokom 2004;
• deti mladšie ako plnoletosť;
• veteráni a invalidní veteráni z druhej svetovej vojny a (alebo) vojenských operácií;
• likvidátori havárie v Černobyle a Mayaku;
• vyžiarené v dôsledku vypustenia rádioaktívneho odpadu do Techa a výbuchov na testovacom mieste Semipalatinsk;
• testery jadrových a termonukleárnych zbraní;
• osoby, ktoré dostali chorobu z ožiarenia v dôsledku testov alebo cvičení súvisiacich s akýmikoľvek typmi jadrových zbraní a zariadení, vrátane vesmírnych.

Pre všetky vyššie uvedené kategórie je možné daň z pozemkov za rok znížiť znížením katastrálnej hodnoty pozemku o sumu nepresahujúcu 10 tis.rubľov.

Predstavitelia domorodých národov na Sibíri a Ďalekom východe sú úplne oslobodení od platenia pozemkových poplatkov v súvislosti s pôdou, ktorá sa využíva na život a poľnohospodárstvo.

Do istého času boli dôchodcovia tiež úplne oslobodení od platenia pozemkovej dane. Prijatím nového daňového poriadku v roku 2005 sa však výhody dane z pozemkov pre dôchodcov zrušili. Teraz ľudia v dôchodkovom veku platia daň z pôdy na všeobecnom základe.

Čiastočné zníženie dane z pôdy

Existujú však také kategórie občanov, ktorí majú nárok na čiastočné zvýhodnenie dane z pôdy.

• 25 % z časovo rozlíšeného poplatku má nárok na „odklepnutie“zamestnancov rozpočtových podnikov na rôznych úrovniach (ak sú takými zamestnancami obaja manželia);
• 50 % ušetria zamestnanci organizácií financovaných z rozpočtu obce. Na základe uváženia samospráv je možné zaviesť aj malé úľavy v daňovom zaťažení pre dôchodcov.

Úpravy vykonané v roku 2015

Aby ste vedeli správne vypočítať daň z pozemkov, stačí sledovať každoročné zmeny a doplnky v tejto oblasti. Napríklad v roku 2015 boli vykonané niektoré zmeny a doplnenia časti Daňového poriadku Ruskej federácie „Daň z pôdy“. Podľa § 387 (odsek 2) pre všetkých platiteľov dane z pozemkov uvedených v tejto kapitole musí byť sadzba určená podľa uváženia obce. Samosprávy tiež určujú postup a podmienky platenia poplatku.za pozemok.

Z predmetov zdanenia boli vylúčené:

• oblasti stiahnuté alebo obmedzené na používanie;
• krajina zaberaná cennými predmetmi;
• pozemky, ktoré sú súčasťou lesného fondu;
• pozemky, ktoré zaberajú štátne vodné zariadenia.

Najdôležitejšou zmenou v legislatíve o dani z pozemkov je však to, že výška dane je teraz viazaná na trhovú hodnotu pôdy. V praxi to znamená, že poplatok sa zvýši.

Pokuty

Všetci vlastníci a užívatelia pozemkov by si mali pamätať, že platenie poplatku nie je právom, ale povinnosťou. Preto nezaplatenie, ako aj oneskorené zaplatenie pozemkovej dane so sebou nesie sankcie.

Uplatňujú sa ihneď po upozornení a ak výška dlhu presiahne 1 500 rubľov, dokumenty sa predložia súdu. V najkritickejších prípadoch, ak nie je zaplatená daň z pôdy, môže byť pozemok odňatý vlastníkovi súdnym rozhodnutím.