Daň z pôdy: vzorec na výpočet, platobné podmienky, výhody

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Výber daní je nevyhnutným predpokladom vlastníctva pozemku. Vlastníkom môže byť fyzická alebo právnická osoba. Daňový poriadok Ruskej federácie obsahuje základné pravidlá, ako aj vzorec na výpočet dane z pozemku. Všetky nuansy týkajúce sa kategórií vlastníka, vlastností pôdy a iných sú regulované na regionálnej úrovni.

Legislatívny rámec

Hlavné ustanovenia zákona, ktoré sa uplatňujú pri výpočte dane z pozemkov, zahŕňajú:

• Podľa odseku 1 čl. 65 Zákonníka práce Ruskej federácie sa za užívanie pozemku platí.
• V umení. 15 Daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že pozemková daň sa vzťahuje na regionálne poplatky.
• Normy vlastníctva pôdy fyzickými a právnickými osobami sa venuje Ch. 31 daňového poriadku Ruskej federácie.
• Okrem toho má každý región svoje vlastné právne akty špecifikujúce federálne normy. Medzi ne patrí napríklad nastavenie úrokovej sadzby.
• V umení. 387 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že tento daňový poplatokzriadené súčasne na federálnej a regionálnej úrovni. Z článku sa dozviete aj o postupe a lehote splatnosti, že v určitých prípadoch môže platiť nezdaniteľná čiastka (výhody).
• Ďalším dokumentom, ktorý je relevantný k posudzovanej problematike, je PP Najvyššieho rozhodcovského súdu č. 54. V uznesení sa uvádza, že pri výpočte pozemkovej dane sa používajú právne akty o vlastníctve pôdy.

Základ výpočtu

Základom pre výpočet dane z pozemkov pre fyzické a právnické osoby je katastrálna hodnota. Jeho hodnota je pevne stanovená na regionálnej úrovni.

Pred použitím vzorca na výpočet dane z pôdy pre fyzické a právnické osoby sa vykonajú prípravné práce na získanie nasledujúcich informácií:

• O existencii alebo neexistencii povinnosti zaplatiť zálohu. Tieto informácie sú obsiahnuté v právnych aktoch regionálnej úrovne.
• O dostupnosti výhod.
• O aktuálnej sadzbe dane pre konkrétnu kategóriu pôdy.
• O katastrálnej cene za pozemok.

Základný vzorec na výpočet pozemkovej dane pre právnické osoby (a fyzické osoby) je nasledujúci:

daň=cena zásobaktuálna úroková sadzba.

Výpočet je založený na sume získanej ako výsledok posúdenia prídelu vykonaného oprávnenými štátnymi štruktúrami (ak sa zohľadňuje jeho účel), stanoveným ku dňu registrácievlastníctvo pôdy.

Daňový zákon slúži ako legislatívny základ. Uvádza okraje. Pre kategórie uvedené v odseku 3 čl. 394 daňového poriadku Ruskej federácie je sadzba 0,3 percenta a pre ostatné kategórie 1,5 percenta.

Kategória pôdy, ktorá je majetkom právnickej osoby, je uvedená v zakladacej listine organizácie. Ak táto sadzba nie je stanovená na miestnej úrovni, platba sa uskutoční v maximálnej výške stanovenej daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Zálohové platby sú prípady, keď sa daň z pôdy prevádza štvrťročne. Výpočtový vzorec vám umožňuje získať celkovú výšku výberu dane. Pri platení dane sa z tejto sumy zrazí preddavok. Na jej výpočet sa použije nasledujúci vzorec na výpočet pozemkovej dane pre fyzické (a právnické osoby):

advance=cena zásobponuka / 4.

Základ dane

V umení. 390 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že náklady na pozemok podľa katastra slúžia ako základ pre výpočet dane. Výpočet sa vykonáva podľa údajov pripadajúcich na prvý deň zdaňovacieho obdobia. Ak však bol pozemok zakúpený v polovici roka, zodpovedajúca cena sa účtuje v deň vykonania štátnej registrácie.

Po vysporiadaní sa so všeobecnou aplikáciou môžete prejsť na funkcie výpočtu pre právnické a fyzické osoby.

Vyrovnanie pre právnické osoby

Najjednoduchší spôsob, ako pochopiť, ako sa robia výpočty, je pozrieť sa na konkrétny príklad. Spoločnosť vlastní pozemok rok. Miestne orgány sú povinné platiť daň z pôdykaždý štvrťrok. Na výpočet sa berú tieto údaje:

• Katastrálna cena – 20 350 000 rubľov
• Sadzba dane je 1,5 %.
• Na žiadne výhody sa nevzťahujú.
• Všetky požadované zálohy boli vykonané.
• Obdobie vykazovania je jeden rok.

Výpočet sumy za 1 štvrťrok sa vypočíta takto:

20, 350 miliónov RUB1,5 % / 4=76 313 tisíc rubľov

Zálohy za druhý a tretí štvrťrok musia byť zaplatené v rovnakej výške. Daň z pôdy za rok sa bude rovnať 305 250 000 rubľov. Zároveň na začiatku budúceho roka musíte zaplatiť rovnakú sumu - 76 313 tisíc rubľov.

Vlastníctvo pozemku za neúplný rok: výpočet dane

Vlastnícke právo nepochádza vždy od začiatku roka. Pozemok sa dá kúpiť napríklad v polovici roka. Preto sa pri dani z pozemkov používa výpočtový vzorec zohľadňujúci skutočný čas vlastníctva. Na tento účel sú do vzorca zahrnuté ďalšie údaje, v dôsledku čoho bude vyzerať takto:

daň=cena zásobsadzba(počet mesiacov vlastníctva / 12 mesiacov).

Potom:

štvrťročná zálohová platba=cena zásobsadzba(počet mesiacov vlastníctva / 5) / 4.

Výpočet zahŕňa iba celé mesiace vlastníctva pozemku. Lehota trvá do 15. Daň sa platí na konci roka. Jeho výšku si počítajú majitelia sami. No ak by miestne úrady nariadili štvrťročné zálohové platby, tak na konci roka bude treba už len doplatiťrovnakú sumu platby.

Príklad výpočtu pre neúplný rok vlastníctva

Podľa dokumentov spoločnosť vlastní pozemok od 14. mája. Katastrálna cena je 25 500 000 rubľov. Platí sadzba 1,5 %. Výhody pre vlastníka sa neposkytujú a vyplácajú sa preddavky. Ukáže sa nasledujúci obrázok:

• Spoločnosť nevlastnila pozemky v Q1.
• 2-mesačné vlastníctvo v 2. štvrťroku.
• V 3. štvrťroku – 3 mesiace.
• Spoločnosť vlastnila pozemok celkovo 8 mesiacov v roku.

Potom pre zálohovú platbu za 2. štvrťrok na daň z pozemkov je vzorec na výpočet s údajmi z príkladu nasledovný:

25 500 0001,5 % (2/3) / 4=63 750 tisíc rubľov.

Výpočet za 3. štvrťrok bude nasledovný:

25 500 0001,5 % / 4=95 625 tisíc rubľov.

Pozemková daň na celý rok sa vypočíta takto:

25 500 0001,5 % (8/12)=255 tisíc rubľov.

Ukazuje sa, že dodatočná platba po roku sa bude rovnať sume podobnej v 3. štvrťroku - 95 625 tisíc rubľov.

Vyrovnanie pre jednotlivcov

Jednotlivec musí na konci roka zaplatiť daň z pôdy vo forme jednej sumy. V tomto prípade nemusíte vykonávať výpočty sami. Toto vykoná daňová služba a následne zašle príslušné oznámenia. Vlastník pozemku má zároveň právo nezávisle overiť správnosť sumy uvedenej v daňovom výmere. Na to potrebujete vedieť, či sú na miestnej úrovni prijaté zákony alebo nie. Navyše sa ukazujenasledujúce podrobnosti:

• Má vlastník nárok na nejaké výhody.
• Cena pozemku, ktorá je zdanená.
• Sadzba dane.

Rôzne regióny poskytujú svoje vlastné výhody jednotlivcom. Informácie o tom možno získať na daňovom úrade v mieste bydliska podaním príslušnej žiadosti. Ak má daňovník nárok na zvýhodnenie, musí sám kontaktovať daňový úrad a podať príslušnú žiadosť. V takom prípade musíte priložiť kópiu dokumentu o vlastníctve stránky. Potom daňová služba potvrdí nárok na výhodu a ďalej vykoná výpočty, ktoré ju zohľadnia.

Občania by si mali byť vedomí toho, že sadzba dane z pôdy nemôže presiahnuť najmä tieto sumy:

• 0, 3 % – na poľnohospodársku pôdu a chaty.
• 1, 5% – pre ostatné krajiny.

Hlavný vzorec na výpočet dane z podielu na pozemku je nasledujúci:

daň=cena zásobaktuálna sadzba.

Ak existujú výhody, výpočet bude takýto:

zvýhodnená daň=(katastrálna cena – suma oslobodená od dane)aktuálna sadzba.

Počíta sa celé mesiace. Princíp je v tomto prípade rovnaký ako v prípade právnických osôb.

Príklad

Napriek tomu, že jednotlivci nemusia počítať daň z pôdy, ako vypočítať (príklad) - je žiaduce vedieť. Pomôže to v prípade potreby skontrolovať správnosť údajov poskytnutých pracovníkmi kontroly. Údaje pre výpočet:

• Ivanov vlastní chatu od začiatku roka. Ale 17. septembra ho predal.
• Katastrálna hodnota lokality je 850 tisíc rubľov.
• Aktuálna sadzba je 0,3 %.
• Na žiadne výhody sa nevzťahujú.
• Nezaplatená záloha.
• Vlastnené 9 mesiacov.

Daň sa vypočíta takto:

850 0000,3 %(9/12)=RUB 1912

Toto je suma, ktorú bude musieť Ivanov zaplatiť na konci roka.

Funkcie

Článok 388 daňového poriadku obsahuje informácie o základoch povinných príspevkov za užívanie pozemkov vo vlastníctve doživotného užívania alebo vo vlastníctve doživotného dedičstva:

• Ak sa cena zásob zmení, bude zohľadnená budúci rok.
• Ak sa vyskytnú chyby, miestne daňové úrady prepočítajú a urobia potrebné opravy.
• Katastrálna cena za pozemok sa môže zmeniť v dôsledku posúdenia príslušnej otázky sporovou komisiou alebo súdom. V odseku 1 čl. 391 daňového poriadku uvádza, že zmeny sa vykonajú v tom istom roku, v ktorom bola žiadosť prijatá, ale nie skôr ako tento dátum.
• Pri vlastníctve pôdy v podieloch sa platba uskutočňuje v pomere k podielu každého jednotlivca.
• Pri vlastníctve pôdy viacerými osobami bez určenia podielov (spoločné vlastníctvo) sa dane považujú za rovnaké.

Načasovanie

Platba je splatná do 1. decembra nasledujúceho roka po roku, za ktorý sa vypočítava daň. Napríklad,za rok 2018 je potrebné zaplatiť daň z pozemkov do 1. decembra 2019.

Výpočtový vzorec sa v oznámení nenachádza. Čiastku si ale môže skontrolovať sám daňovník. Oznámenie sa pošle daňovníkovi mesiac pred termínom splatnosti.

Spoločnosti si vypočítavajú vlastnú daň z pôdy. Sadzba pre právnické osoby, možnosť benefitov a ďalšie - všetky tieto otázky musia účtovníci zistiť, aby previedli správny výpočet.

Koľko rokov

Oznámenie sa posiela súkromnej osobe, ktorá je zodpovedná za nakladanie s pozemkom. Občan musí byť plnoletý a spôsobilý. Ak však vlastník stránky ešte nedovŕšil vek osemnásť rokov, zodpovednosť za včasné zaplatenie daní nesie jeho zákonní zástupcovia – rodičia alebo opatrovníci.

Keď dieťa dosiahne vek štrnásť rokov, rodičia môžu napísať žiadosť o delegovanie tejto zodpovednosti na staršie dieťa. V žiadosti musí byť uvedená požiadavka na vyrubenie dane vlastníkovi stránky, ktorý ešte nemá osemnásť rokov. Zároveň vyjadruje súhlas s prevodom tejto zodpovednosti. Ak však maloletý vlastník mešká s platbou, nároky daňovej služby sa budú vzťahovať na žiadateľov, ktorí zastupujú majetkové záujmy maloletého (t. j. zákonní zástupcovia).

Zodpovednosť za nezaplatenie

Ak si vlastník pozemku nesplní povinnosť platiť daň,špecialisti daňovej inšpekcie najskôr pošlú neplatičovi druhé upozornenie. Podáva sa proti potvrdeniu. Ak to nefunguje, účtuje sa pokuta, ktorej výšku určujú miestne úrady. Keď výška dlhu dosiahne značku 1500 rubľov. alebo od jeho objavenia uplynuli tri roky, inšpektor požiada súdny orgán o násilné vybratie sumy dane.

Vlastníci tých pozemkov, pre ktoré nie je stanovená katastrálna cena, sú povinní zaplatiť aj príslušný poplatok. Ak výpočet nie je možný, použije sa nominálna hodnota. Ale to je veľmi zriedkavé.

Či existuje dlh na dani z pozemkov zistíte registráciou na oficiálnej webovej stránke daňovej služby alebo kontaktovaním územného odboru inšpekcie v mieste bydliska.

Konečná suma závisí od miesta pridelenia, jeho použitia a oblasti. Zistiť cenu podľa katastra dnes nie je ťažké, keďže príslušné údaje sú zverejnené na stránke Rosnedvizhimost. Aktuálne ceny nájdete na stránke obecných úradov.

Záver

Keď teda poznáte základné princípy výpočtu, môžete ľahko vypočítať daň z pôdy. Sadzba dane z príjmu, katastrálna cena, dostupnosť výhod, potreba alebo nedostatok zálohy - to sú hlavné údaje, ktoré by ste si mali preštudovať, aby ste správne vypočítali.

Táto akcia je potrebná pre právnickú osobu, pretože je jej pridelená zodpovednosť za výpočet. Jednotlivec to nemusí robiť, pretoževýpočet vykoná daňová služba, následne zašle oznámenie. Občan si však tieto sumy môže vždy overiť tak, že vykoná samotné výpočty.