Aký daňový systém môže uplatniť individuálny podnikateľ: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Dnes musíme zistiť, aký daňový systém môže uplatniť individuálny podnikateľ. Okrem toho je tiež najlepšie pochopiť, ktorý scenár je pre podnikateľov najvhodnejší na vedenie vlastného podnikania. Vo všeobecnosti problematika podnikania úzko súvisí s daňami. V závislosti od vašej aktivity bude toto alebo toto zarovnanie prospešné. Ale v praxi sa ukazuje, že jeden zo systémov sa používa častejšie. prečo? ktoré? O tomto všetkom ďalej. Nemyslite si, že výber je taký jednoduchý. Áno, a prechod z jedného systému do druhého, rovnako ako registrácia fyzickej osoby ako podnikateľa, si vyžaduje určité podmienky a manipulácie. Musíte o nich tiež vedieť. Možno si nemôžete vybrať niektoré daňové systémy!

Ťažký výber

Vo všeobecnosti je otázka daní v Rusku mimoriadne chúlostivá. Pri akejkoľvek činnosti zohráva obrovskú úlohu. A ak sa rozhodnete založiť si vlastný biznis, musítezamyslite sa nad tým, aký systém zdaňovania môže uplatniť individuálny podnikateľ. K dispozícii je tu široká škála možností. Predtým, ako sa pustíte do registrácie podnikateľskej činnosti, mali by ste sa rozhodnúť o otázke daní. Môžete neskôr, ale ak sa o to postaráte vopred, v budúcnosti budete ušetrení väčšiny problémov.

Mimochodom, v Rusku pre individuálnych podnikateľov z roka na rok prechádzajú daňové systémy zmenami a sú tiež doplnené o niektoré špeciálne možnosti. Nedávno boli napríklad zavedené patenty. Ide o nový systém, ktorý je už v niektorých situáciách veľmi žiadaný. Viac o nej trochu neskôr. V každom prípade by ste mali vedieť, že výber systému platenia daní je len na vás. Nie je to také jednoduché, ako sa zdá. Zvážte všetky pre a proti každého systému, až potom odošlite dokumenty na IP (registráciu).

Možnosti

Ako už bolo spomenuté, existuje veľa možností pre vývoj udalostí. Myslíte si, aký systém zdaňovania môže uplatniť individuálny podnikateľ? Úprimne povedané, toto je ťažká otázka. Ak nejdete do podrobností a jemností otázky, môžete odpovedať jednoducho a bez problémov - akékoľvek.

Inými slovami, individuálny podnikateľ má pri otváraní spoločnosti plné právo na slobodu výberu daňového systému. Alebo kedykoľvek po vyhotovení príslušných dokumentov. Existujú obmedzenia, ale v praxi nie sú také významné. Najmä keď si uvedomíte, že mnohí sú teraz zaregistrovaní ako podnikatelia.

Aký systém zdaňovania teda dokážepoužiť IP? Nedávno sa zoznam možných možností rozšíril. A teraz si v Rusku môžete vybrať jeden z nasledujúcich systémov:

• všeobecné (BASIC);
• zjednodušené (USN, "zjednodušené");
• patent;
• jednoduchá daň z imputovaného príjmu (UTII, "imputácia");
• jednotná poľnohospodárska daň (nazývaná UAT).

Ako už bolo spomenuté, každé zarovnanie má svoje výhody a nevýhody. Niektoré možnosti sa v praxi využívajú najčastejšie. Ale kde sa môžete zastaviť? Aké sú vlastnosti uvedených typov daňových systémov pre individuálnych podnikateľov? V akých prípadoch je lepšie otvoriť si vlastný podnik podľa jednej alebo druhej schémy? Čo to bude trvať?

Všeobecný systém

Začnime najzrejmejším a najbežnejším scenárom. Ide o to, že všeobecný daňový systém pre jednotlivého podnikateľa je hlavným smerom, ktorý sa vyskytuje v praxi. Spravidla, ak pri otváraní podniku nešpecifikujete žiadny špeciálny systém, štandardne budete vykonávať všetky zúčtovania so štátom podľa OSNO. V zásade táto možnosť nie je zlá pre väčšinu aktivít. Nie je potrebné znovu sa ponoriť do zložitosti dizajnu, ako aj smerovania vašej práce. Celkový systém v skutočnosti nemá žiadne obmedzenia. To znamená, že každý podnikateľ si môže otvoriť svoj vlastný podnik a neustále pracovať podľa tejto schémy.

Aké sú tu výhody a nevýhody? Ak uvažujete o tom, aký daňový systém môže uplatniť individuálny podnikateľ, a potom sa rozhodnete požiadať o všeobecný, kontaktujtepozornosť by sa mala venovať mnohým faktorom. Medzi výhody patrí absencia bolesti hlavy pri zhromažďovaní potrebných dokumentov pri začatí podnikania a tiež neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa druhu činnosti. To poteší mnohých.

Tu sa prideľuje aj výška daní. Zvyčajne pre individuálnych podnikateľov nie je nastavený príliš veľký a pevný - 13% z príjmu. Pre organizácie je „bar“nastavený na 20 % vašich zárobkov.

Nevýhody ZÁKLADNÉ

Nie každý má z tejto možnosti prospech. Ak vlastníte nehnuteľnosť, budete z nej musieť platiť aj dane. Okrem toho sa objavuje takzvaná DPH - platba, ktorú musíte vykonať z predaných tovarov a služieb. Momentálne je „latka“nastavená na 18 %. To znamená, že výdavky na OSNO sú viac než dosť. Niekedy dokonca iba straty, nie zisky.

Okrem toho musíte na nahlasovanie neustále viesť špeciálnu účtovnú knihu. Jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú na OSNO a nepredložia príslušný dokument včas, budú mať obrovské problémy. Túto funkciu je teda potrebné vziať do úvahy aj vtedy, ak sa rozhodnete zistiť, aký daňový systém môže uplatniť individuálny podnikateľ, ako aj to, ktorá možnosť bude pre vás výhodná.

Mimochodom, DPH je zvyčajne rozhodujúcim faktorom. OSNO sa zvyčajne používa v maloobchode a veľkoobchode, v iných prípadoch by ste sa mali pozrieť na špeciálne formy zdaňovania. Urobia vám viac úžitku. Pamätajte - ak pri registrácii nešpecifikujete žiadny špeciálny režim, budete mať "v predvolenom nastavení". ZÁKLADNÉ.

Nečisté

Ďalšou pomerne ziskovou možnosťou je použitie takzvanej „imputácie“. V praxi je to v poslednej dobe pomerne zriedkavé, ale vyskytuje sa. Ide o špeciálne zdanenie pre individuálnych podnikateľov. Druhy činností, ktoré možno vykonávať v rámci tohto systému, sú predpísané v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Tento druh výpočtu teda nie je dostupný pre každého. Preto by vás každý rok malo zaujímať, aká aktivita zahŕňa otvorenie IP s UTII.

Výhody tejto možnosti sú viditeľné voľným okom. "Vmenenka" priamo závisí od vášho podnikania a jeho komponentov. Maximálne percento zisku je stanovené na 15 %. Veľa závisí od veľkosti vašej firmy. Nevhodné pre individuálnych podnikateľov, ktorí „vedú“obrovský biznis.

V roku 2016 boli prijaté podmienky, podľa ktorých môžu byť platby UTII regulované na regionálnej úrovni. Niektoré činnosti si teda vyžadujú len 7,5 % zisku a niektoré takmer 2-krát viac – 15 %.

Nevýhody a obmedzenia

Pravdaže, v UTII je niekoľko negatívnych bodov. Ako už bolo spomenuté, nie každý má možnosť pracovať podľa tejto schémy. To znamená, že budete musieť neustále hľadať, či je vaša činnosť zahrnutá do príslušného zoznamu v daňovom poriadku. A pre každý prípad si ponechajte „záložnú“akciu.

Okrem toho, ak podnikáte s akciami, „imputáciu“nemožno použiť, ak vlastníte menej ako 25 %„záležitosti“. Toto sú aktuálne platné obmedzenia.

Aký systém zdaňovania môže uplatniť individuálny podnikateľ? UTII nie je vhodný pre tých, ktorí otvoria veľký podnik. Podnikatelia, ktorí majú viac ako 100 zamestnancov ako zamestnancov, nemajú nárok na registráciu tejto možnosti. V opačnom prípade môžete skúsiť pracovať s týmto systémom.

Mimochodom, malé plus, na ktoré sa zabudlo - pri platbách nemôžete používať pokladňu. Ale stále musíte uchovávať nejaký druh hlásenia. Daňovník tu má právo zvoliť si možnosť sám. Zvyčajne si vedú len výplaty a šeky, niekedy vedú knihu záznamov.

Patenty

Nedávno bolo zavedené patentové zdanenie pre individuálnych podnikateľov. Práve to začalo priťahovať mnohých občanov, aby si otvorili vlastný podnik. Len si nemyslite, že táto možnosť je ideálna. Rovnako ako všetky ostatné rozloženia má svoje klady a zápory.

Medzi hlavné výhody patrí napríklad úplné oslobodenie od platenia daní. Stačí si kúpiť patent - a môžete pracovať v určitej oblasti bez akýchkoľvek peňažných sankcií. Všetko, čo sa v tomto scenári vyžaduje, je vedenie špeciálnej knihy záznamov, ktorú budete v budúcnosti potrebovať.

To znamená, že patenty sú skutočným nákupom podniku jedného alebo druhého smeru na určité obdobie. Tento systém je veľmi dobrý pre začiatočníkov - minimálna doba platnosti dokumentu je 1 mesiac. Môžete sa vyskúšať v tomto alebo tom obchode a potom obnoviť patent alebo vôbec nepodnikať. Z pokladnetechnologickí podnikatelia v tejto situácii sú oslobodení. Pracujte na princípe „kúpené a zabudnuté“.

Nie pre každého

Pravdaže, toto zarovnanie má aj dosť nedostatkov. Po prvé, treba okamžite poznamenať, že činnosti sú obmedzené. To znamená, že nie každý má právo kupovať patenty a pracovať na nich. Presné zoznamy sú predpísané v daňovom poriadku a niekedy majú určité regióny svoje vlastné obmedzenia. Daňové úrady ich musia z roka na rok uznávať.

O patenty nemôžu žiadať ani organizácie s viac ako 15 ľuďmi. A zároveň by váš príjem za rok nemal presiahnuť 60 miliónov. V opačnom prípade patent jednoducho nebude platný.

Ďalšou nevýhodou je cena dokumentu. Je zriadená samostatne v každom kraji pre špecifické druhy činností. To je dobré aj nie také dobré. Najčastejšie sa však o tejto funkcii nehovorí v najlepšom svetle.

ECHN

Ďalšou možnosťou, ktorá môže byť, je ESHN. Táto daň nie je medzi podnikateľmi veľmi bežná. Neoplatí sa teda na to príliš sústrediť. Ide o to, že táto možnosť je zvolená iba vtedy, keď ide o výrobu a predaj poľnohospodárskych produktov.

V tomto prípade budete musieť rozdiel doplatiť vo forme „príjmov-výdavkov“. Presnejšie 6 % z prijatej sumy. V zásade sa vzhľadom na úzke zameranie systému dá aplikovať. Najmä ak zodpovedá vašej aktivite.

Majte však na pamäti – toto právo nemôžete využiť, ak veľkosť organizácie (počet podriadených) presahuje 300 ľudí. V takomto scenári sa ESHN nekoná. V praxi sa teda s touto možnosťou prakticky neuvažuje.

Zjednodušené

OSNO a STS sú dva typy zdaňovania, ktoré sa najčastejšie vyskytujú v reálnom živote. Ak sme sa už zaoberali všeobecným systémom, tak sme sa ešte nezaoberali tým zjednodušeným. V skutočnosti je toto zosúladenie v súčasnosti medzi podnikateľmi veľmi žiadané.

Prečo? Ide o to, že je veľmi ľahké a jednoduché pracovať podľa "zjednodušenia". Ste oslobodení od výkazníctva v hotovosti, ale vo všeobecnosti musíte svoj príjem nejako evidovať. Zvyčajne stačí účtovná kniha. Takíto podnikatelia zároveň musia platiť len jednu daň - za prijaté príjmy. Hlásenie je ročné, platba sa zvyčajne uskutočňuje do 30. apríla.

DPH sa za USN neúčtuje. To je obrovská výhoda, ktorá mnohých poteší. Okrem toho je pevne stanovená výška bežnej dane. V súčasnosti je nastavená buď na 6% alebo 15%. To znamená, že raz ročne pri „zjednodušení“musíte dať len 6-15% zo zisku. A samozrejme vykonajte všetky pevné platby do dôchodkového fondu (nikto od nich nie je oslobodený). Toto zarovnanie teda mnohých poteší. DPH v rámci zjednodušeného daňového systému, ako už bolo spomenuté, absentuje. A tiež všetky ostatné „výdavky“.

Z nedostatkov možno rozlíšiť iba obmedzenia činností a funkcií systému, keďvysoký zisk. Nie každý má nárok na používanie zjednodušeného daňového systému – zistite si presný zoznam vo vašom regióne. Tiež si všimnite - ak máte zisk vyšší ako 300 tisíc rubľov ročne, musíte navyše zaplatiť 1% zo zarobenej sumy ako daň. Bezvýznamná nevýhoda vzhľadom na všetky výhody, ktoré „zjednodušenie“poskytuje. Zdaňovanie práv duševného vlastníctva (STS), keď je osoba zapojená do súkromného podnikania, je tou najlepšou voľbou!

Ako navrhovať

No, posledná vec, ktorú teraz potrebujete vedieť, sú pravidlá registrácie jednotlivca ako podnikateľa. A čo potrebujete na použitie osobitných daňových režimov. Už bolo povedané, že v niektorých prípadoch sa od vás nebude vyžadovať nič. Ak chcete otvoriť samostatného podnikateľa, predložte ho daňovému úradu:

• TIN;
• pas (s kópiami);
• žiadosť o otvorenie IP;
• použitie zavedeného formulára na použitie osobitného daňového systému (2 kópie);
• potvrdenie o zaplatení štátneho poplatku (800 rubľov za rok 2016).

To je v podstate všetko. Dokumenty pre jednotlivých podnikateľov sú pripravené, môžete ich predložiť a získať osvedčenie o registrácii. Zároveň upozorňujeme, že ak ste nešpecifikovali žiadny osobitný systém zdaňovania, vyberie sa všeobecný. „Zjednodušené“je potrebné zvoliť do 30 dní od dátumu registrácie (ak chcete tento systém aplikovať v aktuálnom roku) alebo do 31. decembra musíte podať žiadosť o jeho používanie v budúcom roku. UTII sa vydáva do 5 dní od začiatkuvašej činnosti, rovnaké pravidlo platí aj pre ostatné systémy. V tomto nie je nič ťažké. Je lepšie okamžite zvoliť možnosť nahlásenia štátu.

Teraz je jasné, aký systém zdaňovania môže individuálny podnikateľ uplatniť. Vo všeobecnosti, ak pracujete sami (alebo v malej skupine) a nie je pre vás dôležité platiť DPH, je vhodné zvoliť si zjednodušený daňový systém. Toto je najlepšia možnosť, ktorá šetrí daňovníka pred zbytočnými problémami a papierovaním.