Koľko daní platí zamestnávateľ za zamestnanca? Dôchodkový fond. Fond sociálneho poistenia. Fond povinného zdravotného poistenia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Legislatíva našej krajiny zaväzuje zamestnávateľa platiť platby za každého zamestnanca v štáte. Upravuje ich Daňový poriadok, Pracovné a iné predpisy. Zamestnávateľ vystupuje ako sprostredkovateľ medzi štátom a zamestnancom. Každý vie o povestnej 13% dani z príjmu fyzických osôb. Koľko však zamestnanec skutočne stojí poctivého zamestnávateľa?

Platby poistenia

Od roku 2017 sa príspevky pre zamestnancov prevádzajú do Federálnej daňovej služby (FTS) a Fondu sociálneho poistenia (FSS). Tarify, ktoré každoročne stanovuje vláda Ruskej federácie, sú všeobecné. Tento rok je potrebné previesť:

- na dôchodkové poistenie – 22 %, - na povinné zdravotné poistenie – 5,1 %, - v FSS - 2,9 % (okrem príspevkov v prípade pracovných úrazov).

Zamestnávatelia s výhodami ich môžu vidieť v tabuľke daní.

Kategória daňových poplatníkov	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP a organizácie pre zjednodušený daňový systém, OSN, UAT a UTII (okrem príjemcov)	22	5, 1	2, 9	30
IP na PSN (catering, obchod, prenájom osobného majetku)
Po 755 000 rubľov	22	5, 1	-	27, 1
Po 876 000 rubľov	10	5, 1	-	15, 1

Existujú aj znížené sadzby, ktoré sú uvedené v tabuľke nižšie.

Kategória daňových poplatníkov	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
Farmaceutické organizácie, ako aj jednotliví podnikatelia (s licenciou farmaceuta) pracujúci na UTII	20	-	-	20
NPO na STS zaoberajúce sa sociálnymi službami, vzdelávaním, vedou, športom, zdravím, umením a kultúrou
Organizácie a jednotliví podnikatelia na zjednodušený daňový systém (iba preferenčné činnosti). S výhradou neprekročenia limitu 79 miliónov rubľov.
Organizácie zapojené do charitatívnych aktivít (iba USN)
IP na PSN (nezahŕňa prenájom nehnuteľností, stravovanie a obchod)
Účastníci slobodnej ekonomickej zóny (FEZ) – Sevastopoľ aKrym	6	0, 1	1, 5	7, 6
Jednotliví podnikatelia a organizácie pôsobiace v oblasti cestovného ruchu a rekreačných a technických inovácií (iba SEZ)	8	4	2	14
Organizácie zapojené do IT (musia byť splnené dve podmienky: musí mať viac ako 7 zamestnancov a aspoň 90 % za tri štvrťroky)
Organizácie so štatútom účastníka projektu Skolkovo	14	-	-
Jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré platia členom posádky (iba pre tých, ktorí sú zaregistrovaní v ruskom medzinárodnom registri plavidiel)	-	-	-	0

Všetky otázky sociálneho poistenia boli upravené federálnym zákonom č. 212. Tento rok bol nahradený kapitolou 34 daňového poriadku Ruskej federácie. Články 419 – 425 definujú daňovníkov, akruálny základ, predmety zdanenia, sadzby a vykazované obdobia. Kapitola tiež vysvetľuje postup výpočtu daní a iné organizačné záležitosti.

Vo všeobecnosti sa za predmet výberu poistného považujú platby určené fyzickej osobe. A základom je výška platieb za určité časové obdobie, osobitne pre každého poistenca.

Daň z príjmu fyzických osôb

Toto je jedna z priamych daní. Vypočítané ako percento z celkového príjmu mínus sumy oslobodené od dane. Patria sem autorské honoráre, zisky z predaja nehnuteľností,bonusy, darčeky, výhry, platená nemocenská dovolenka atď.

Koľko dane platí zamestnávateľ za zamestnanca pri základnej sadzbe?

Ako viete – 13 %. V niektorých prípadoch je možné základ dane znížiť o daňové úľavy. Vzťahujú sa len na príjmy zdaňované sadzbou 13 %. Daň z príjmu fyzických osôb sa najčastejšie zráža zo mzdy a daňový agent ich odvádza do rozpočtu. Sú sprostredkovateľom medzi štátnym rozpočtom a zamestnancom (daňovníkom), ktorý má povinnosť odvádzať odvody do štátneho rozpočtu. Zvyčajne je zamestnávateľ uznaný ako daňový agent. Zadrží určitú sumu a prevedie ju na daňový úrad v mieste registrácie organizácie (firmy, fyzického podnikateľa) v deň prevodu mzdy na zamestnanecké karty.

V tomto prípade je finančná záťaž na zamestnancovi a výpočet a odvod dane na zamestnávateľovi. Kým napríklad pri predaji nehnuteľnosti si občan samostatne vypočíta výšku platby, pričom predtým priznal získaný zisk.

Fond sociálneho zabezpečenia

Platby podľa noriem zákona vykonáva zamestnávateľ. Daň FSS sa rozdeľuje medzi sociálne fondy. Tieto príspevky oprávňujú občanov na poberanie peňažných dávok v osobitných prípadoch. Napríklad, keď:

– preživší, - získanie zdravotného postihnutia, - narodenie dieťaťa, - dosiahnutie dôchodkového veku.

- získanie statusu nízkopríjmovej alebo veľkej rodiny.

Koľko daníPlatí zamestnávateľ za zamestnanca v tomto fonde? 2,9 % z časovo rozlíšenej mzdy zamestnanca. Prevádzajú sa buď pred 15. dňom každého nasledujúceho mesiaca, alebo raz ročne do 31. decembra.

Sadzba príspevkov do Sociálnej poisťovne závisí od miery škodlivosti pri práci.

Pri posudzovaní pracovných podmienok v konkrétnom podniku sa uplatňujú tieto tarify:

- nebezpečné (+8%), - škodlivé (+7, 2%), - prijateľné, ako aj optimálne (+0 %).

Odvody na poistenie pracovného úrazu sa musia platiť každý mesiac spolu so mzdou. Okrem toho akákoľvek chyba v BCC, názve banky alebo spoločnosti spôsobí oneskorenie prevodu a platby v tomto prípade budú považované za nedokonalé.

Ak je posledný deň platby príspevkov deň pracovného pokoja (z akéhokoľvek dôvodu), môže sa presunúť na prvý pracovný deň. Toto pravidlo nefunguje všade. Napríklad platby za pracovné úrazy by mali ísť dopredu, to znamená, že ak posledný deň platieb pripadne na víkend/sviatok, mali by byť uhradené deň predtým.

Účtovanie odvodov do Sociálnej poisťovne sa vedie pre každého zamestnanca samostatne. Oneskorené príspevky do FSS majú za následok sankcie vo výške 5 % z mesačnej nahromadenej sumy.

Teoreticky

Zrážky do Fondu sociálneho poistenia vykonáva zamestnávateľ zo svojich prostriedkov. Tieto platby sú rozdelené do dvoch typov: skutočné a podmienené. Prvé sú vyplácané do fondov tretích strán neštátneho a štátneho charakteru. Najčastejšie ide o fondy zdravotného poistenia.a sociálny, ako aj dôchodkový fond. Sociálny fond napríklad vypláca platby zamestnancovi, ktorý sa počas práce zraní.

Podmienené platby zostávajú na účtoch organizácie (spoločnosti, individuálneho podnikateľa). Sú navrhnuté tak, aby poskytovali primeranú životnú úroveň pre závislých pracovníkov, napríklad po pracovnom úraze. Tiež:

– výhody starostlivosti o deti, - náhrada morálnej ujmy (výšku úhrady určuje iba súd), - platba zamestnancom, ktorí odídu z dôvodu redukcie alebo v prípade likvidácie podniku.

Ruský dôchodkový fond

príspevky PF sú založené na pracovnom pomere. To znamená, že príspevky budú odlišné pre občanov pracujúcich na dobu neurčitú, na kombináciu alebo na zmluvu na dobu určitú. Platby do tohto fondu sa uskutočňujú z účtov organizácie (spoločnosti, samostatného podnikateľa) vo všeobecne akceptovanej výške - 22% z časovo rozlíšených miezd. Dátum zrážok do PF je 15. deň nasledujúceho mesiaca.

Federálny fond povinného zdravotného poistenia

Aké ďalšie dane platí zamestnávateľ za zamestnanca? Príspevky do FFOMS. Vo výške 5,1 % z platu každého zamestnanca sa prevádza na potreby bezplatnej lekárskej starostlivosti.

Tento fond je určený na poskytovanie finančnej pomoci pri problémoch súvisiacich s lekárskou starostlivosťou. Vďaka súčasným predpisom a federálnej legislatíve môže každý občan našej krajiny získať kvalifikované lekárske a / alebolekárska pomoc.

Odvody do fondu povinného zdravotného poistenia sú určené pre:

– nezamestnaná populácia vrátane detí, – poskytovanie liekov privilegovaným kategóriám občanov, - implementácia povinných poistných opatrení prijatých na implementáciu.

FFOMS je federálny majetok

Dôvodom je množstvo zverených úloh, ktoré priamo súvisia so sociálnou ochranou obyvateľstva, so zachovaním jeho zdravia, blahobytu a poskytovaním určitých služieb.

Fond povinného zdravotného poistenia dohliada na efektívnosť vynakladania prostriedkov prijatých na účty. Pripravuje sa aj hlásenie, ktoré posudzuje a schvaľuje vláda Ruskej federácie. Všetky peňažné transakcie vykonávané fondom sú kontrolované a regulované federálnym ministerstvom financií.

Od začiatku roka 2017 sa sektor sociálneho poistenia stal podriadeným Federálnej daňovej službe. Zmeny nie sú zásadné. Ovplyvnili iba postup nahlasovania.

Preferenčné príjmové kategórie

Federálna legislatíva stanovuje množstvo kategórií príjmov zamestnancov, ktoré sú oslobodené od platenia príspevkov do mimorozpočtových fondov. Patria sem:

- peňažná kompenzácia, napríklad v súvislosti s prepustením;

- dávky pridelené štátom - môžu to byť platby z dôvodu dočasnej invalidity, úrazu vo výrobe atď.;

- materiálna pomoc,poskytnuté v súvislosti so smrťou príbuzného, narodením dieťaťa alebo stratou majetku v dôsledku udalostí vyššej moci.

V priemere je výška príspevkov do všetkých fondov 43 % z naakumulovaných miezd: 13 % tvoria naakumulované dane z miezd, 30 % platí zamestnávateľ.

IP

A koľko daní platí zamestnávateľ za zamestnanca, ak je prvým individuálnym podnikateľom? Podnikatelia bez založenia právnickej osoby platia poistné v pevnej výške. Vypočítavajú sa z úrovne minimálnej mzdy (SMIC). Sadzba je stále 26 % v dôchodkovom fonde, rovnako ako 5,1 % v FFOMS. A zmenila sa aj výška výplaty, keďže sa zvýšila minimálna mzda. V roku 2016 to bolo 6 675 rubľov, dnes je to 7 500 a od 1. júla to schvaľuje vláda - 7 800.

Fyzický podnikateľ neprevádza daň FSS.

Po dosiahnutí príjmu jednotlivého podnikateľa vo výške 300 000 rubľov sa platby do PFR a FFOMS znížia na 1 %.

Funkcie zjednodušeného daňového režimu

USN je preferenčné. Preto sa platby počítajú inak. Týka sa to činností uvedených v článku 58 212 federálneho zákona (výroba hračiek alebo tovaru pre šport, stavebníctvo, vzdelávanie atď.).

Právnické osoby, ako aj jednotliví podnikatelia, ktorí platia v prospech občanov, sú oslobodené od príspevkov do FFOMS a FSS. Úrok prevedený do dôchodkového fondu sa im znížil na 20 %.

Účtovné nuansy

Dane sa vypočítavajú samostatne pre každého zamestnanca. po prvé,je potrebné, aby sám zamestnanec vedel, koľko daní za neho zamestnávateľ v rôznych fondoch platí. Po druhé, existujú určité limity, po prekročení ktorých sa percento prevedených príspevkov znižuje. Napríklad, ak celkový zdaniteľný príjem presiahne 796 000 rubľov, potom sa platby do dôchodkového fondu znížia na 10 % (neplatí to však pre podnikateľov pracujúcich v rámci zjednodušeného daňového systému).

Limit pre prevod daní do FSS je stanovený na 718 000 rubľov. Po tejto sume prestanú platiť sociálne odvody.

Od minulého roka bol zrušený limit na výber daní v FFOMS. Príspevky sa počítajú so sadzbou 5,1 % bez akýchkoľvek výhod. Podrobnosti nájdete v daňových tabuľkách na internete, vo verejnej doméne.

Plat: ktorý odtieň si vybrať

Neoficiálne v našej krajine existujú tri druhy miezd: “čierna”, “sivá” a “biela”.

V médiách sa v roku 1998 objavil výraz „biely“(čítaj „malý“) plat. Znamená to úradne predpísanú výšku mzdy v pracovnom poriadku a pracovnej zmluve. „Biely“plat môže pozostávať z:

– plat, – bonusové platby, – príplatky za titul, senioritu, známku kvality atď., - dovolenkový plat, - okresný koeficient (zvyšuje mzdy, kompenzuje drsné klimatické podmienky, v ktorých musíte pracovať), - práceneschopnosť.

Zamestnávateľom sa nepáči „biely“plat kvôli „bolesti hlavy“s daňami. Zamestnanci sa s ňou cítia chránení.

„Sivá“(alebo plat v obálke) neodráža časť zarobených peňazí. Zamestnanci organizácií a firiem, ktoré takéto platby praktizujú, dostávajú oficiálne nízke platy a príplatok, ktorý sa nijako nepremieta do účtovníctva, sa vydáva v obálkach. Prirodzene, zamestnávateľ zráža oveľa menšie sumy do rôznych fondov. Zamestnanec v tomto prípade nemá náležitú ochranu. Sú napríklad prípady, keď sa peniaze v obálkach „zabudnú“vydať.

Koncept „čiernej“mzdy sa objavil v roku 1996. Vtedy aj dnes to znamená nedoložený plat. Aké dane v tomto prípade platí zamestnávateľ za zamestnanca? Je jasné, že žiadny. Samozrejme sa nehovorí ani o platení materskej alebo ročnej dovolenky, práceneschopnosti atď.