Analýza rentability podniku. Zlomová analýza výroby

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Analýza rovnováhy je proces, pri ktorom sa podnik môže rozhodnúť, koľko bude vyrábať a predávať hotové výrobky. To vám umožní určiť, kedy môžete pokryť nákladovú položku.

Pravidelnou analýzou týchto ukazovateľov si môžete udržať svoju pozíciu na trhu tovarov a služieb a cítiť sa sebavedomo v konkurenčnom prostredí. A to organizácii pomôže nielen udržať sa nad vodou, ale aj postúpiť medzi ostatné firmy.

Vyrovnanie

Ak chcete vykonať analýzu rovnováhy, budete potrebovať zoznam organizačných ukazovateľov, ktoré súvisia s hlavnými. Prvým krokom je čo najpresnejšie identifikovať povinné a opakujúce sa náklady. Mali by byť zahrnuté výdavky na platenie daní, nákup surovín a spotrebného materiálu do dielne, na výrobu produktov, platenie zamestnancov, prevádzkové vybavenie, reklamné kampane, balenie hotových výrobkov, platenie účtov za energie, prenájom pozemkov alebo priestorov a oveľa viac.

Prebieha analýza rovnováhydochádza k porovnaniu všetkých výdavkov s príjmami z predaja tovarov a služieb. Cieľom je vybrať určité obdobie, vypočítať výšku príjmov z predaja, vypočítať všetky výdavky a porovnať, či príjmy dokážu plne pokryť nákladovú položku. Pri správnom prepočte bude jasne vidieť, koľko jednotiek tovaru za určité časové obdobie je potrebné vyrobiť na pokrytie nákladov. Môžete si tiež vypočítať, koľko tovaru musíte vyrobiť, aby ste nielen dosiahli zisk, ale aj zisk.

Analýza zlomu môže byť dokonca prospešná z niekoľkých dôvodov:

• schopnosť robiť predpovede;
• po obdržaní výsledku môžete vykonať úpravy pracovného procesu;
• môžete vydať nové produkty pomocou starých indikátorov;
• môžete použiť ako východiskový bod a robiť predpovede.

Enterprise break-even

Pri vykonávaní činností organizácie musí majiteľ podniku poznať situáciu s finančnou situáciou svojej výroby. Mnohí majú tendenciu pripisovať takéto znalosti skôr predpokladom ako spoľahlivým výpočtom. Väčšina podnikateľov sa spolieha na svoju intuíciu, robí si domnienky a dohady. Všetky analýzy sa vykonávajú na základe výpočtov hotovosti z pokladne. Len málo podnikateľov robí analýzu rentability podniku. Niektorí z nich rozvíjajú podnikateľské projekty. Údaje získané na jeho základe nebudú spoľahlivé, pretože všetky obchodné plány sú zostavené podľa rovnakej šablóny a používajú sa na prilákanie investorov. Takéto chyby sa zvyknú robiťmalé podniky, v stredných podnikoch sú oveľa menej bežné. Mnoho ľudí verí, že analýza rentability podniku je nástroj, ktorý pracuje výlučne s financiami a môžu s ním pracovať iba kompetentní ekonómovia a účtovníci so skúsenosťami. Ale to absolútne nie je pravda. Takéto výpočty vyžadujú podnikatelia, ľudia, ktorí sú zodpovední a zodpovední za všetky rozhodnutia.

Break-even je finančná pozícia, v ktorej môžu byť náklady organizácie plne kompenzované vyrobenými a predanými produktmi. V tomto prípade je zisková marža nulová. Počas analýzy by ste mali získať odpovede na otázky:

1. Aký príjem potrebujete na pokrytie všetkých nákladov?

2. Koľko produktov alebo služieb sa musí vyrobiť, aby sa pokryli náklady organizácie?

Tým sa analýza nekončí.

Na účely výpočtu by mali byť výdavky rozdelené do dvoch kategórií:

1. Povinné výdavky, ktoré sú k dispozícii každý mesiac

2. Opakujúce sa výdavky.

Povinné výdavky zahŕňajú všetky výdavky organizácie, ktoré nezávisia od poskytovaných služieb.

To zahŕňa všetky náklady, ktoré sú každý mesiac fixné. Napríklad platy zamestnancov, platby daní, poistného, platby účtov za energie a oveľa viac.

Opakujúce sa náklady zahŕňajú všetky náklady, ktoré sú plne spojené s výrobou. Napríklad nákup potrebného materiálu a surovín, náklady nadoprava, odmeňovanie zamestnancov, ktorí pracujú na kus. To zahŕňa všetky náklady, ktoré sú potrebné na výrobu jednej jednotky tovaru.

Pri zostavovaní rovnovážnej analýzy aktivít organizácie sa berú do úvahy údaje, ktoré sa určitý čas nemenia. V skutočnosti je všetko inak a existuje veľa nepredvídaných situácií, ktoré môžu podnik nepriaznivo ovplyvniť. Ak chce majiteľ firmy získať presné výpočty, až po kopecks, potom sa táto možnosť nepoužíva. Keďže pri vykonávaní analýzy môžete získať závislosť od toho, ako sa veľkosť zisku mení vo vzťahu k nákladom.

Pri analýze rovnovážneho stavu produkcie môžete vidieť, ako zisk, čistý príjem a náklady na sebe závisia v určitom časovom období. Cieľom je zistiť výkyvy vo financiách v prípade meniacej sa výrobnej činnosti.

Break-even je stav, v ktorom organizácia nedosahuje zisk a zároveň nedosahuje straty, funguje na nulu. Ak chcete dosiahnuť čistý zisk, musíte získať príjem z predaja. Zisk je vyjadrený v počte vyrobených produktov, ktoré sa musia predať a následne pokryť všetky výdavky organizácie.

Úlohou analýzy bodu zvratu výroby je hľadanie bodu zvratu, teda takého stavu organizácie, v ktorom je možné vyrábať minimum hotových výrobkov a pracovať na nula - na pokrytie všetkých nákladov. V organizácii teda nevznikajú žiadne zisky a straty. Výška prijatého príjmunakupovať materiály a suroviny na výrobu a platiť povinné mesačné výdavky.

Metódy použité v práci

Na vykonanie presnej analýzy a nájdenie kritického bodu sa oplatí vedieť, aké faktory môžu ovplyvniť ziskovosť.

Jedným z faktorov je objem výroby. V prípadoch, keď údaje o výrobe zostávajú konštantné a v priebehu času sa nemenia, analýza bola vykonaná presne. Nízka úroveň naznačuje, že organizácia je na trhu úspešná. Iné faktory môžu tiež ovplyvniť úroveň rentability. Napríklad počet zamestnancov, stavebné práce a ďalšie.

V praxi existuje niekoľko metód analýzy rovnováhy, no najobľúbenejšie sú tri:

• math;
• hrubá marža;
• graphic.

Spôsob kontroly sa považuje za matematický

Používa sa na určenie rentability organizácie pomocou vzorcov. Na nájdenie zisku sa používa veľa vzorcov, no spomedzi nich možno vyzdvihnúť jeden, ktorý je momentálne najpopulárnejší. Vyjadruje sa takto: výšku zisku možno zistiť po odpočítaní všetkých nákladov, ktoré zahŕňajú povinné a opakujúce sa výdavky, od zisku organizácie.

Metóda na výpočet hrubého zisku sa tiež nazýva príspevková marža. Táto metóda je alternatívou v prípade, že nie je možné použiť matematický variant. V tomto prípade sa akceptujepoužite nasledujúci vzorec: ak chcete zistiť hraničný príjem, musíte k sume výdavkov pripočítať prijatý zisk.

Grafická metóda

Grafická metóda sa snaží nájsť bod, ktorý bude zlomový, na to sa vytvorí graf. Zobrazuje príjmy a výdavky. Každý indikátor je označený vo forme čiar. Bod, v ktorom sa tieto čiary pretínajú, sa bude považovať za zlomový.

Údaje metódy sa používajú na výskum v určitom časovom období. Neodporúča sa na dlhodobé používanie.

Analýza marže

Aby ste nevykonávali aktivity so stratou, musíte nájsť bod, ktorý je vyrovnaný. Ideálnou možnosťou je okamih, keď organizácia dostáva príjem. Na to však musí byť stanovená rovnováha, v ktorej prijatý príjem pokryje náklady a podnik klesne na nulu.

Všetky výpočty musia byť vykonané bez DPH a dane. Je to spôsobené tým, že sú chvíle, keď časť nákladov je zdaniteľná a zvyšok nie. Preto je lepšie nebrať do úvahy údaje, ktoré obsahujú dane vo výpočtoch - vyhnete sa tak chybám v analýze.

Na nájdenie potrebných údajov je vhodná analýza zlomovej marže, v ktorej je rozdelenie na povinné a opakujúce sa výdavky.

V procese činnosti môžu byť všetky výdavky klasifikované ako fixné len podmienečne. Je to spôsobené tým, že ceny každoročne rastú, a preto rastú aj fixné náklady. Ak teda spočítate všetky náklady, dostanete celkové náklady. Na určenie zisku budete musieť od sumy prijatého príjmu odpočítať výdavky.

Ak sa tento vzorec prevedie a zohľadní sa rozdelenie nákladov, potom na výpočet čistého zisku budete musieť od sumy zisku odpočítať povinné výdavky a pravidelné výdavky.

Miniálny príjem môžete vypočítať, ak od príjmu organizácie odpočítate pravidelné výdavky. Výška prijatého príjmu je potrebná na pokrytie povinných výdavkov a príjmov. Mandatorné výdavky by teda nemali presiahnuť hraničný príjem. Takýto príjem by nemal byť záporný. Každý predaný produkt zvýši mínus, v ktorom spoločnosť momentálne pôsobí.

Finančná analýza

Finančná analýza rovnováhy je spôsob, ako preskúmať finančné údaje a výkonnosť spoločnosti, aby ich manažment prijal.

Takéto analýzy sa vykonávajú v špeciálne navrhnutých programoch. V procese sa robia kvantitatívne výpočty, ktoré sú založené na rôznych ukazovateľoch, ako aj na hodnotení a porovnaní získaných údajov s inými organizáciami. Finančné analýzy zahŕňajú:

• analýza aktív;
• solventnosť organizácie;
• Stabilita na trhu tovarov a služieb.

S jeho pomocou možno odhaliť taký moment, akým je bankrot. Používajú ich banky na poskytovanie úverov alebo hlavný účtovník pri príprave správ.

Srdcom každej finančnej analýzysú koeficienty. Medzi nimi sú:

1. Vzťah medzi kapitálom a aktívami organizácie.

2. Pomer aktív, ktoré sú v obehu, k pasívam v určitom časovom bode.

3. Úroveň ziskovosti vlastného kapitálu.

4. Úroveň ziskovosti ako výsledok predaja tovaru a služieb.

Na získanie všetkých potrebných informácií, ktoré sú potrebné na analýzu, vo väčšine prípadov používajú údaje zo svojich účtovných výkazov. Ak potrebujete urobiť hlbší a podrobnejší výpočet ukazovateľov, potom ide o údaje z finančných ukazovateľov. Ak chcete nájsť bod, ktorý sa vyrovná, použite účtovné údaje a výrobné účtovníctvo.

Projektová analýza

Analýza rentability projektov je dôležitým prvkom pri hodnotení efektívnosti projektov. Investor musí mať informácie o tom, kedy sa produkcia zlomí a koľko má za tento produkt vyrobiť. Na výpočty sa používajú pravidelné, povinné a všeobecné náklady. Vzhľadom na neustály rast cien, od ktorých závisia náklady na prenájom, energie a ďalšie veci, sa všeobecne uznáva, že nemôžu existovať žiadne fixné náklady. Preto by sa analýza mala opakovať pre rôzne časové rámce. Zlomová analýza produktov sa vykonáva len pre jeden názov produktu. Ak dielňa vyrába niekoľko druhov tovaru, výpočet ukazovateľov by mal byť pre každý prípad individuálny. Stojí za to vziať do úvahy skutočnosť, že aj keď získané údaje uspokoja všetkýchpreferencií a želaní investora, je pomerne ťažké na základe toho rozhodnúť, či projekt bude efektívny alebo nie. Aké sú ciele procesu analýzy?

Hodnotenie analýzy zisku a rentability sa robí len vtedy, ak sa vezme malé obdobie. Na to musia byť splnené určité podmienky a produkcia organizácie musí existovať s obmedzenou kapacitou. Inými slovami, organizácia by sa počas tohto obdobia nemala rozširovať, inštalovať nové pracovné vybavenie, otvárať ďalšie výrobné zariadenia a kancelárie.

V takýchto prípadoch môžete vykonaním analýzy zvratu vyriešiť množstvo úloh, napríklad:

• nájdi bod, ktorý bude následne pre organizáciu zlomový;
• určiť, koľko hotového produktu sa musí vyrobiť na ďalší predaj, aby sa dosiahol tento bod;
• akú hodnotu treba nastaviť pre tovary a služby, aby sa zvýšil dopyt a získal požadovaný príjem;
• aká výrobná technológia by sa mala zvoliť na zvýšenie úrovne efektívnosti;
• je možné zostaviť plán výroby, ktorý bude optimálny.

Výpočet analýzy zvratu v organizácii sa teda považuje za jednu z možností štúdia dopytu po tovaroch a službách v súčasnej ekonomickej situácii v krajine.

Za akých podmienok by sa mala analýza vykonať?

Uskutočniť kvalitatívnu analýzu daného bodurentabilita musí spĺňať určité podmienky a pomery. Sú nasledovné:

• zisk z predaja a výška opakujúcich sa nákladov úplne závisia od schopností podniku;
• úroveň výkonu by mala zostať rovnaká;
• v období, kedy sa analýza vykonáva, by vo výrobe a v organizácii nemali nastať žiadne zmeny cien hotových výrobkov a nakupovaného materiálu;
• celá výrobná štruktúra sa nemení;
• potrebné na čo najpresnejšie určenie výšky povinných a opakujúcich sa nákladov;
• v čase, keď je analýza dokončená, by podniku nemali ostať žiadne zdroje na ďalšiu výrobu, alebo by mali byť v minimálnom množstve.

Ak sa v procese nedodrží jeden z bodov, je veľmi pravdepodobné, že výsledok bude chybný. Ak sa budete držať základov analýzy rovnováhy, potom môžete urobiť všetko správne.

Čo to znamená pre spoločnosti?

Hľadanie bodu zlomu sa používa iba vtedy, ak je plánovanie krátkodobé. Ak sa hľadá tento bod, potom to vôbec neznamená, že organizácia plánuje vykonávať svoje činnosti na nulu bez vytvárania príjmu. Vo väčšine prípadov hľadajú bod zlomu iba preto, aby vizuálne videli spodnú lištu pre predaj hotových výrobkov.

Po vypočítaní tohto bodu môžete získať jednotnú rovnováhu medzi výškou príjmu avšetky náklady. Potom môžete mať jasnú predstavu o tom, koľko jednotiek ešte vyrobiť, aby ste dosiahli požadovaný zisk. Ak sa všetko urobí bez chýb, potom je možné identifikovať hlavné faktory, ktoré pomáhajú pri dosahovaní cieľov. Bod zlomu teda pomáha organizácii rozvíjať sa a získavať príjmy z podnikania.

Každý obchodník alebo človek, ktorý má ďaleko od finančných záležitostí, chápe, že kľúčom k úspechu podniku je vyrovnanosť. Organizácia, ktorá nevytvára zisk, jednoducho nemôže existovať a na jej získanie je jednoducho potrebná analýza.