Postup na výpočet dane z príjmu fyzických osôb

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Daň z príjmu fyzických osôb sa považuje za najvýznamnejšiu daň v krajine. Je nútený platiť všetkým osobám, ktoré poberajú oficiálny príjem. Vyberá sa z platov, dividend alebo iných peňažných príjmov evidovaných úradným spôsobom. Preto by každý, kto plánuje legitímne zamestnanie, mal vedieť, ako sa vypočítava a platí daň z príjmu fyzických osôb. Ak sa tento proces neukončí včas, stane sa to základom pre privedenie porušovateľov k administratívnej zodpovednosti, preto sa účtujú značné pokuty a sankcie. Výška poplatku je plne kontrolovaná zákonom, keďže sadzbu dane, zdaňovacie obdobie a ďalšie parametre stanovujú federálne orgány.

Koncept dane

Daň z príjmu fyzických osôb sa považuje za významný poplatok, ktorý do štátneho rozpočtu odvádza každý oficiálne pracujúci človek. Daň z príjmov fyzických osôb odvádzajú nielen zamestnanci, ale aj konatelia spoločností, akcionári,vládni zamestnanci alebo samostatne zárobkovo činné osoby.

Poplatok sa účtuje výlučne z príjmu občanov a jednotlivci môžu mať rôzne postavenie. Preto platia daň z príjmu fyzických osôb:

• obyvatelia krajiny, ktorí môžu byť ruskými občanmi alebo cudzincami zdržiavajúcimi sa na území Ruskej federácie dlhšie ako 183 dní;
• nerezidenti s cudzím občianstvom, no zároveň podnikajúci v Rusku, preto v krajine dosahujú zisk.

Na výpočet tohto poplatku sa používajú štandardné sadzby, ktoré sa stanovujú v závislosti od postavenia daňových poplatníkov. Za zamestnancov platia dane z príjmu fyzických osôb zamestnávatelia. Jednotliví podnikatelia si musia vypočítať a previesť platby sami, ale pre šéfov spoločností tento proces vykonávajú najatí účtovníci.

Za čo sa platí poplatok?

Na začiatku by ste mali zistiť, čo je predmetom zdanenia. Daň z príjmu fyzických osôb sa vyberá a vypočítava len z určitých typov príjmov, medzi ktoré patria:

• Finančné prostriedky získané v dôsledku predaja rôznych nehnuteľností vo vlastníctve občana po dobu kratšiu ako tri alebo päť rokov. Tri roky sa vzťahujú na cennosti, ktoré boli prevedené do vlastníctva osoby na základe bezodplatných plnení, napríklad pri darovaní alebo pri prevode veci dedením. Päť rokov (od roku 2016) platí pre nákupy z vlastných prostriedkovpoložky.
• Zisk vyplývajúci z prenájmu určitého majetku a tento proces musí byť vykonaný legálne, preto je potrebné zaregistrovať nájom u Rosreestr.
• Plat, príspevky, prémie a peňažné stimuly, ktoré občan dostáva v úradnej práci.
• Dividendy vyplácané rôznymi spoločnosťami všetkým držiteľom cenných papierov.
• Darčeky, ktorých hodnota presahuje 4 000 rubľov. za rok.
• Iné typy príjmov.

Existujú však niektoré druhy príjmov, ktoré v Ruskej federácii nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb.

Ktoré účtenky sú oslobodené?

Poplatok sa nepočíta pri určitých typoch príjmu. Patria sem:

• peniaze získané z predaja nehnuteľnosti, ktorú osoba vlastnila viac ako tri alebo päť rokov;
• peniaze zdedené po zosnulom príbuznom;
• príjem získaný ako výsledok prípravy daru a tieto prostriedky by sa mali prevádzať výlučne medzi príbuznými;
• veľa vládnych dávok, okrem dávok pre dočasnú invaliditu;
• pensions;
• odmeny pre darcov;
• veľa druhov kompenzácií;
• podpora, ktorú možno vyplatiť za deti, rodičov alebo závislé osoby;
• dotácie získané občanom v rámci podpory sféry vzdelávania alebo vedy, kultúry alebo umenia;
• ceny za tomôžu byť udelené ruskými alebo zahraničnými orgánmi, ak existujú vedecké, kultúrne alebo iné úspechy;
• hmotná pomoc;
• príjem získaný z predaja rôznych produktov získaných ako výsledok hospodárenia;
• štipendiá získané študentmi, rôznymi lekármi, postgraduálnymi študentmi alebo inými občanmi, ktorí študujú alebo pracujú vo vzdelávacích inštitúciách;
• športové ceny v hotovosti alebo vecné dary;
• IP fungujúce v zjednodušených režimoch.

Všetky druhy príjmov, z ktorých sa nevyberá daň z príjmu fyzických osôb, sú uvedené v čl. 217 NK.

Aká sadzba sa používa?

Pri výpočte akéhokoľvek druhu poplatku by ste mali brať do úvahy sadzbu stanovenú štátnymi orgánmi. Jednotlivé sadzby dane z príjmov sa výrazne líšia v závislosti od postavenia daňovníka. Preto sa budú líšiť pre rôznych platiteľov.

• 9 % – táto sadzba sa uplatňuje pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb z dividend, ak boli prijaté pred rokom 2015. Okrem toho to zahŕňa príjem, ktorý dostali zakladatelia správy trustu.
• 13 % – používa sa pre rezidentov a nerezidentov Ruskej federácie. Práve táto sadzba dane z príjmov fyzických osôb je štandardná, pretože sa používa pri výpočte dane z miezd, rôznych odmien, prémií, doplatkov, príjmov z predaja nehnuteľnosti či iných druhov hotovosti.potvrdenky. Táto sadzba sa používa aj pre nerezidentov, ktorí pracujú v Ruskej federácii na základe pracovnej zmluvy, ako kvalifikovaní odborníci v rámci programu, ktorý poskytuje pomoc pri dobrovoľnom presídľovaní krajanov, ako aj pri práci člena posádky lode plaviace sa pod ruskou vlajkou.
• 15 % – táto sadzba sa uplatňuje, keď nerezidenti dostávajú dividendy od ruských spoločností.
• 30 % – ostatné príjmy nerezidentov podliehajú tejto sadzbe.
• 35 % – vzťahuje sa na niekoľko konkrétnych príjmov. Patria sem rôzne výhry a ceny, úroky z bankových vkladov, ak presahujú striktne stanovenú hodnotu, príjmy získané v dôsledku úspor na úrokoch alebo za použitie peňazí členmi úverových družstiev.

Občania, ktorí sú zamestnancami, by sa nemali samostatne zaoberať výpočtami, keďže tento proces za nich vykonáva zamestnávateľ. Správnosť výpočtov si však môžu overiť sami, takže musia vedieť, aká sadzba sa na to používa.

Aké odpočty platia?

Pri zisťovaní základu dane je možné použiť rôzne odpočty. Sú prezentované v niekoľkých odrodách. Ak sa využívajú odpočty dane z príjmov fyzických osôb, výrazne znižujú základ dane. Môžu byť štandardné, sociálne, profesionálne alebo majetkové.

Ak jeden daňovník môže počítať s niekoľkými štandardnými zrážkami naraz, potomiba jeden, ale maximálne. Výnimkou sú zrážky na deti, ktoré sa poskytujú bez zohľadnenia iných výhod.

Postup a podmienky platby poplatku

Do výpočtu, zrážky a prevodu dane z príjmu fyzických osôb Federálnej daňovej službe by mali byť zapojení daňoví agenti. Títo agenti sú zamestnávatelia alebo spoločnosti, ktoré vyplácajú dividendy akcionárom. Okrem toho podľa čl. 226 a čl. Daňový kód 227 zahŕňa profesionálov v súkromnej praxi.

Agenti sú tiež pobočky alebo zastúpenia zahraničných spoločností pôsobiacich na území Ruskej federácie a sprostredkúvajúce oficiálnu prácu ruským odborníkom. To vedie k tomu, že občania Ruska dostávajú určitý príjem, z ktorého by sa mala platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Mám podať vyhlásenie?

Ak existujú príjmy, ktoré si musia vypočítať a zaplatiť poplatok sami občania, musia pripraviť aj priznanie. Na tento účel sa používa formulár 3-NDFL (daň z príjmu fyzických osôb). Musí byť pripravený a predložený Federálnej daňovej službe do 30. apríla budúceho roka.

Vyplnenie je pomerne jednoduché, pretože sa zadávajú iba spoľahlivé údaje z oficiálnych dokumentov. Pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb sa berú do úvahy požiadavky a odporúčania:

• môžete vyplniť ručne alebo na počítači;
• Dokument je možné preniesť osobne pri návšteve pobočky Federálnej daňovej služby, poštou alebo cez internet a je tiež povolené využiť pomoc zástupcu, ktorý má notáraoverené splnomocnenie;
• všetky informácie sa zadávajú do presne určených riadkov;
• doklad musí nevyhnutne obsahovať informácie o prijatom príjme, ako aj správny výpočet samotného poplatku;
• optimálne je na vypracovanie priznania použiť špeciálne programy vydané priamo Federálnou daňovou službou.

Ak sa zistia nejaké porušenia, budete musieť dokument rýchlo zopakovať. Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb môžete vyplniť s pomocou prizvaných špecialistov. V tomto prípade im stačí poskytnúť potrebné informácie na vyplnenie dokumentu.

Vyhlásenie 3-NDFL o daniach z príjmu fyzických osôb sa musí vypracovať nezávisle, ak peniaze nedostanú v práci, ale v dôsledku prenájmu objektu alebo predaja nehnuteľnosti. Ak dôjde k porušeniu prísne stanovených lehôt, povedie to k tomu, že daňovník bude administratívne zodpovedný, takže bude musieť zaplatiť značné pokuty. Pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb netreba zabúdať na možné odpočty, ktoré si občan môže uplatniť na zníženie základu dane.

Kedy sa vyžaduje vyhlásenie?

Potreba vytvoriť tento dokument vzniká pre jednotlivcov, ktorí poberajú rôzne druhy príjmov. Zvyčajne sa to vyžaduje pri prijímaní finančných prostriedkov predložených:

• odmeny prijaté od občanov alebo spoločností, ktoré nepôsobia ako daňoví agenti pre daň z príjmu fyzických osôb;
• zisk z predaja rôznych nehnuteľností, ktorépatril osobe menej ako tri alebo päť rokov;
• prijímanie peňazí z rôznych cudzích zdrojov;
• odmeny, ktoré osoba dostala, keď mala postavenie dediča;
• zisk reprezentovaný darmi akcií, áut, nehnuteľností, akcií alebo iných cenností.

Okrem toho musia podnikatelia pracujúci na OSNO, ako aj ľudia so súkromnou praxou urobiť vyhlásenie. Ak osoba potrebuje vrátiť predtým zaplatenú daň z príjmu fyzických osôb, potom bude musieť podať vyhlásenie oddeleniu FTS aj sama.

Ako prebieha výpočet?

Na určenie správnej výšky dane by ste sa mali rozhodnúť podľa pravidiel výpočtu. Na tento účel sa používa štandardný vzorec: základ danesadzba dane. Pri stanovení základu sa odporúča najskôr znížiť výšku príjmu o odvody.

Ak rozumiete pravidlám na výpočet dane z príjmu fyzických osôb, môžete sa uistiť, že definícia výberu zo strany zamestnávateľov alebo zamestnancov Federálnej daňovej služby je správna.

Príklad výpočtu

Napríklad žena dostáva mesačný plat 42-tisíc rubľov. Dôležité je určiť, koľko peňazí si zamestnávateľ mesačne strhne ako daň z príjmu fyzických osôb. Keďže existuje štandardný plat, používa sa bežná sadzba 13 %.

Suma dane je: 42 000 x 13 %=5460 rubľov. V dôsledku mesačného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb sa príjem bude rovnať: 42 000 – 5 460=36 540 rubľov

Stačí teda len pochopiťpravidlá pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb. Daň z príjmu fyzických osôb sa účtuje mesačne, ale nie je potrebné, aby ste si každý mesiac robili výpočty sami, pretože túto povinnosť má daňový agent zastúpený zamestnávateľom.

Kedy potrebujete potvrdenie o dani z príjmu pre 2 osoby?

Tento dokument zostavuje každá spoločnosť a potom ho odošle Federálnej daňovej službe. Okrem toho sa od samotných občanov často vyžaduje certifikát 2-NDFL (o daniach z príjmu fyzických osôb), napríklad pri žiadosti o úver alebo pri odpočítaní majetku.

Tento certifikát obsahuje všetky informácie o príjme občana, ako aj o daniach prevedených na Federálnu daňovú službu.

Toto vyhlásenie o dani z príjmu fyzických osôb obsahuje informácie o:

• spoločnosti, kde je daňovník oficiálne zamestnaný;
• priamy občan;
• prijatý príjem v spoločnosti, ktorý je spoplatnený 13%;
• poskytnuté daňové odpočty;
• správny výpočet hotovostných príjmov, zrážok a poplatkov.

Tieto informácie sa používajú na zostavenie 3-NDFL vyhlásenia. Certifikát môžete vygenerovať na rôzny čas, ale najčastejšie je potrebný dokument za rok práce. Ak občan opustí hlavné miesto zamestnania, zamestnávateľ mu vydá potvrdenie za posledné tri roky.

Štandardne sa tento dokument vyhotovuje doslova za jeden deň, no jeho platnosť je jeden mesiac, takže pri žiadosti o hypotéku alebo iný veľký úver je často potrebné získať certifikát niekoľkokrát v krátkom čase.

Bude existovať progresívne zdanenie?

Neustále sa objavujú rôzne novinky, na základe ktorých sa plánuje zvýšenie dane z príjmu fyzických osôb či dokonca zmena pravidiel jej výpočtu. Úradníci zvažujú možnosť vyrubenia progresívnej dane z príjmov fyzických osôb. Daň z príjmu fyzických osôb v tomto prípade vypočíta a zaplatí každý občan individuálne.

V blízkej budúcnosti sa plánuje zvýšenie sadzby dane z príjmu fyzických osôb a predpokladá sa zavedenie progresívneho systému výpočtu poplatku. Spočíva v tom, že veľkosť sadzby bude závisieť od príjmu občana. Zároveň je možné z pokladničných dokladov účtovať maximálne 20 %.

Progresívny systém predpokladá, že sadzba sa bude líšiť v závislosti od príjmu daňovníka. Považuje sa to za spravodlivé, pretože ľudia, ktorí dostávajú nízke mzdy, budú naďalej platiť 13 %, ale ak má osoba značné peňažné príjmy, sadzba dane z príjmu fyzických osôb bude vysoká. To sa považuje za spravodlivejšie a umožní to takémuto systému kontrolovať príjmy občanov štátom.

Progresívny systém má však aj mnohé nevýhody. Medzi ne patrí aj to, že občania budú mať zníženú motiváciu pracovať a ľudia sa budú rôznymi spôsobmi snažiť znížiť svoje oficiálne príjmy. Okrem toho sa výrazne znížia úspory občanov. Preto zatiaľ neexistujú presné informácie o zavedení takéhoto systému, no ak sa zrealizuje, povedie to nielen k pozitívnym výsledkom, ale aj k mínusom preštát.

Záver

Daň z príjmu fyzických osôb je teda významným typom dane platenej zo všetkých prichádzajúcich príjmov. Zvyčajne ho vypočítavajú daňoví agenti zastúpení zamestnávateľmi alebo spoločnosťami vyplácajúcimi dividendy z akcií. No zároveň často vznikajú také príjmy, o ktoré sa musia občania hlásiť sami. Aby to urobili, musia nielen správne vypočítať výšku poplatku, ale aj zostaviť vyhlásenie vo forme dane z príjmu 3 fyzických osôb, ktoré potom predkladajú do 30. apríla Federálnej daňovej službe.

Daňové úniky alebo neskoré podanie priznania je základom pre privedenie občanov k administratívnej zodpovednosti, preto sa účtujú pokuty, ktoré zvyšujú sumu, ktorú bude v každom prípade potrebné zaplatiť štátu. Každý daňovník by preto mal dobre rozumieť pravidlám výpočtu a prevodu dane, ako aj nuansám vytvárania a podávania správ.