Systém UTII: postup podávania žiadostí, reporting, klady a zápory

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každý podnikateľ, ktorý začína svoj vlastný podnik, si môže nezávisle zvoliť daňový systém. Na tento účel sa berú do úvahy požiadavky miestnych orgánov, smer činnosti a plánovaný príjem z práce. Systém UTII je považovaný za ideálnu voľbu pre začínajúcich podnikateľov, ktorí uprednostňujú prácu v oblasti poskytovania služieb obyvateľstvu alebo maloobchodu. Pri použití tohto režimu sú viaceré poplatky nahradené jedným druhom dane. Považuje sa za ľahko vypočítateľný a tiež sa časom nemení. Nie je to ovplyvnené výškou prijatého príjmu.

Nuansy systému

Všetci začínajúci podnikatelia by mali rozumieť rôznym daňovým režimom, ktoré je povolené používať vo vybranom odbore podnikania. Ako funguje systém UTII? Medzi hlavné funkcie režimu patria:

• výpočet poplatku je založený na špeciálnom fyzickom ukazovateli, odhadovanej návratnosti a regionálnych koeficientoch;
• sadzba dane zostane nezmenená, ak sa fyzický indikátor nezmení;
• poplatok sa bude musieť platiť štvrťročne;
• raz za štvrťrok sa Federálnej daňovej službe predkladá vyhlásenie;
• ako fyzický indikátormôže byť veľkosť predajnej plochy alebo počet miest v osobnej doprave.

Výpočet dane v tomto režime sa považuje za jednoduchý, preto sa podnikatelia často rozhodnú vykonať výpočty a vyplniť vyhlásenie sami. To vám umožní ušetriť značné množstvo peňazí na najatie účtovníka.

Ktoré dane sa nahrádzajú?

Systém UTII ponúka podnikateľom možnosť zaplatiť len jeden poplatok. Nahrádzajú iné druhy daní, medzi ktoré patria:

• daň z príjmu a daň z príjmu fyzických osôb;
• daň z majetku používaného v rámci podnikania;
• VAT.

Používanie tohto systému má svoje výhody aj nevýhody. Zástupcovia malých a stredných podnikov si najčastejšie vyberajú zjednodušený daňový systém a UTII. Pomocou takýchto režimov je možné výrazne znížiť daňové zaťaženie, ako aj zjednodušiť účtovníctvo podnikov.

Proti režimu

Medzi hlavné výhody systému patria:

• daňový systém UTII môžu uplatňovať jednotliví podnikatelia aj spoločnosti;
• výrazne zjednodušuje proces vedenia evidencie, keďže vyhlásenie môže vyplniť aj samotný podnikateľ;
• výška dane zaplatenej do rozpočtu nijako nezávisí od prijatého zisku, preto pri značnom príjme môže podnikateľ zaplatiť malé množstvo prostriedkov;
• nahradený jediným poplatkom trochu zložitých daní, ktorý ešte viac znižuje daňové zaťaženie;
• akjeden štvrťrok podnikateľ nepodniká, potom je možné vypočítať daň len na základe skutočne odpracovaného obdobia.

Vďaka týmto výhodám mnohí podnikatelia, či už začiatočníci alebo skúsení podnikatelia, uprednostňujú vydávanie UTII.

Systémové chyby

Hoci UTII má mnoho nepopierateľných výhod, niektoré nevýhody takéhoto režimu vynikajú. Patria sem:

• ak firmy alebo jednotliví podnikatelia spolupracujú so spoločnosťami, ktoré uplatňujú DPH, potom nebude možné znížiť náklady prostredníctvom vrátenia DPH;
• existuje množstvo požiadaviek na individuálnych podnikateľov a firmy, ktoré chcú prejsť na tento režim;
• pevná výška dane sa považuje nielen za plus, ale aj za mínus, pretože ak podnikateľ nemá príjem z činností, bude musieť aj tak previesť splatnú sumu finančných prostriedkov Federálnej daňovej službe;
• treba sa zaregistrovať priamo na mieste vybranom na podnikanie.

Takéto nedostatky vedú k tomu, že nie všetci podnikatelia môžu využívať výhody zjednodušeného režimu.

Kto môže previesť?

Predtým, ako požiadate o prechod na tento režim, mali by ste si preštudovať kódy OKVED, ktoré spadajú pod UTII. Iba v tomto prípade môžete pochopiť, v ktorej oblasti činnosti môžete pracovať, aby ste prešli na tento daňový systém. Hlavnými platiteľmi tejto dane sú podniky pôsobiace v oblasti obchodu, poskytovania služieb obyvateľstvu alebo prepravy osôb.

Nebude to fungovaťpoužite režim za nasledujúcich podmienok:

• spoločnosť je veľká, takže zo svojich aktivít dosahuje značný zisk;
• spoločnosť zamestnáva viac ako 100 ľudí za jeden rok;
• podnikateľ špecializujúci sa na stravovanie, vzdelávanie, medicínu alebo sociálne služby;
• v spoločnosti viac ako 25% základného imania patrí iným podnikom;
• nie je povolené prejsť na UTII spoločnostiam, ktoré sa špecializujú na prenájom čerpacích staníc na prenájom;
• obchod sa uskutočňuje v miestnosti s rozlohou viac ako 150 metrov štvorcových. m.

Preto by ste pred začatím práce mali zhodnotiť možnosť použitia systému UTII na výpočet dane.

Ako ísť?

Od roku 2013 môže prechod na tento režim realizovať každý podnikateľ na báze dobrovoľnosti. Systém môžete používať iba vtedy, ak zvolená oblasť činnosti spĺňa požiadavky režimu. Prechod je možný v nasledujúcich situáciách:

• ak je zaregistrovaná iba LLC alebo individuálny podnikateľ, potom je potrebné požiadať o prechod na tento režim do 5 dní od registrácie;
• ak podnikateľ pracuje na základnom princípe, potom je prechod na UTII povolený kedykoľvek;
• ak individuálny podnikateľ pracuje v iných režimoch, napríklad v rámci PSN alebo STS, prechod je povolený iba od začiatku roka, preto je potrebné do 15. januára zaslať príslušné oznámenie federálnemu Daňová služba.

Porušenie týchto požiadaviek môže viesť k tomu, že podnikateľ tak urobípriviedol k zodpovednosti. Ak včas neinformuje zamestnancov Federálnej daňovej služby o prechode na zjednodušený režim, bude musieť vypočítať veľa daní na základe OSNO.

Kedy sa stratí právo používať UTII?

Každý podnikateľ musí rozumieť systému UTII a postupu pri jeho aplikácii. V niektorých situáciách môžu firmy a jednotliví podnikatelia stratiť právo používať tento systém. Je to možné v nasledujúcich prípadoch:

• spoločnosť prestáva vykonávať činnosti, ktoré sú v súlade s týmto režimom;
• porušenie základnej podmienky pre prácu na UTII;
• región sa rozhodol opustiť tento režim.

Ak firmy alebo jednotliví podnikatelia z rôznych dôvodov stratia právo používať systém UTII, musia do 5 dní zaslať Federálnej daňovej službe príslušné oznámenie, na základe ktorého sa daňovník zruší.

Hlavné aktivity

Systém zdaňovania UTII pre LLC je vhodný iba vtedy, ak si spoločnosť vyberie vhodné činnosti pre prácu. Rovnaká požiadavka platí pre individuálnych podnikateľov. Režim sa najčastejšie používa v nasledujúcich situáciách:

• poskytovanie služieb pre domácnosť;
• prenájom parkoviska;
• uskladnenie auta na platenom parkovisku;
• osobná a nákladná doprava, ale spoločnosť by nemala mať zaregistrovaných viac ako 20 vozidiel;
• maloobchod, ale predajná plocha nemôže byť väčšia ako 150 m2. m;
• oprava,servis alebo autoumyváreň;
• obchodovanie bez obchodného dna;
• poskytovanie veterinárnych služieb;
• predaj tovaru cez nestacionárne predajne;
• poskytnutie bývania na dočasné použitie, avšak plocha priestorov nesmie byť väčšia ako 500 metrov štvorcových. m;
• distribúcia reklám pomocou rôznych štruktúr alebo vozidiel;
• prenájom pozemku, kde bude sídliť obchodná organizácia alebo stravovacie zariadenie.

Kompletný zoznam aktivít nájdete v čl. 346,26 NK.

Prevádzkové pravidlá

STS a UTII sú považované za najpopulárnejšie daňové systémy. Ak si podnikateľ vyberie imputovanú daň, potom berie do úvahy pravidlá činnosti:

• firmy a jednotliví podnikatelia si môžu nezávisle vytvárať svoje vlastné jedinečné účtovné zásady;
• pri výpočte sa berie do úvahy základná návratnosť vypočítaná pre každý typ činnosti a do úvahy sa berie aj špeciálny fyzický ukazovateľ;
• podnikateľ musí byť nevyhnutne zapojený do vedenia pokladničnej knihy;
• kombinácia UTII s inými režimami je povolená.

Najčastejšie sa používa kombinácia všeobecného systému a UTII. V tomto prípade môže spoločnosť pre určitú oblasť práce vypočítať DPH v spolupráci s hlavnými protistranami.

Kedy je výhodné systém používať?

Daňový systém UTII má veľa dôležitých výhod pre každého podnikateľa alebo šéfa spoločnosti. Ale nie vždy je použitie takéhoto režimuprospešné. Odporúčame ho použiť iba v nasledujúcich situáciách:

• činnosť podnikateľa je zisková, takže jeho zisk pravidelne rastie, ale daň zostáva nezmenená, čo vám umožňuje získať značný čistý zisk;
• otvorenie malého podniku, takže nie je potrebné riešiť zložité účtovníctvo a prípravu konkrétnych a početných reportov;
• pre začínajúcich podnikateľov sa výber takéhoto systému považuje za optimálny, pretože najskôr môžu samostatne vypočítať daň, ako aj vypracovať priznania, čím sa znížia náklady na odmeňovanie profesionálneho účtovníka.

Pred podaním žiadosti na Federálnu daňovú službu o prechod na tento režim by ste sa však mali uistiť, že plánovaná činnosť bude skutočne zisková. Je to spôsobené tým, že aj keď dôjde k strate, budete musieť zaplatiť správne vypočítanú daň, pretože nezávisí od prijatého zisku. Preto podnikatelia spočiatku zvyčajne pracujú podľa OSNO. Prechod zo spoločného systému na UTII je možné vykonať kedykoľvek počas roka, takže po dosiahnutí optimálneho zisku môžete použiť zjednodušený režim.

Pravidlá platby daní

Pred prechodom na UTII musí každý podnikateľ porozumieť pravidlám vykazovania a výpočtu dane. Najčastejšie sa používa v maloobchode UTII. Pravidlá platenia imputovanej dane zahŕňajú:

• zdaňovacie obdobie je štvrťrok;
• prostriedky sú vyplatené do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po konci štvrťroka;
• okrem toho je potrebné každé tri mesiace podať vyhlásenie o tomto režime Federálnej daňovej službe;
• Ak je deň, ktorý predstavuje dátum splatnosti, víkend alebo sviatok, dátum splatnosti sa posunie o jeden pracovný deň.

Ak sa omeškanie zistí čo i len do jedného dňa, podnikateľ bude musieť zaplatiť pokutu a penále. Preto by podnikatelia mali zodpovedne pristupovať k svojim povinnostiam za včasný prevod daní.

Nuansy pri zostavovaní a podávaní vyhlásenia

Vyplnenie vyhlásenia UTII sa považuje za jednoduchý a rýchly proces. Postup preto často realizuje priamo podnikateľ. V tomto dokumente sú zahrnuté nasledujúce informácie:

• informácie o podnikateľovi;
• dátum vytvorenia dokumentácie;
• základná návratnosť;
• koeficienty stanovené miestnymi orgánmi každého regiónu;
• výpočet dane;
• okamžitá výška poplatku splatná do dátumu splatnosti.

Vyplnenie vyhlásenia UTII je možné vykonať pomocou špeciálnych programov vydaných priamo Federálnou daňovou službou. V takýchto programoch stačí zadať potrebné informácie o fyzickom ukazovateli, základnej rentabilite a regionálnych koeficientoch, aby sa vykonal automatický výpočet. Potom program vyplní hlavné riadky vo vyhlásení.

Pomocou takéhoto programu si hotové priznanie jednoducho vytlačíte alebo elektronicky podáte. Hlásenie o UTII je jednoduché arýchlo naplniť. Vyplnenú dokumentáciu je potrebné predložiť do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. Ak sa hlásenie nepredloží oddeleniu Federálnej daňovej služby v stanovených lehotách, potom je to základ pre výpočet pokút a pokút.

Ako sa vypočítava?

Daň sa vypočíta na základe špeciálneho vzorca. Zapisuje sa doň informácia o tom, aké vlastnosti má vybraný odbor činnosti. Napríklad, ak sa UTII používa pre maloobchod, potom by sa ako fyzický indikátor mala použiť veľkosť obchodnej podlahy.

Pri výpočte sa používa nasledujúci vzorec:

výška dane=(základná ziskovosť podnikaniaK1 (koeficient úpravy)K2 (miestny koeficient stanovený regionálnou správou)fyzický ukazovateľ podnikania / počet dní v mesiaciskutočný počet dní v mesiac, počas ktorého podnikateľ pracoval pre vybraný smersadzba dane.

Sadzba dane je štandardne 15 %, ale miestne orgány každého regiónu môžu v prípade potreby túto hodnotu znížiť. Poplatok je možné vypočítať nezávisle alebo pomocou špeciálnych kalkulačiek.

Je možné poplatok znížiť?

Každý podnikateľ chce rôznymi spôsobmi znížiť daňové zaťaženie, aby zaplatil menšiu sumu. Pri používaní UTII môžete použiť niektoré triky na zníženie zaplatenej dane. Patria sem nasledujúce metódy:

• ak podnikateľ pracuje bez zapojenia zamestnancov, potom môžete znížiťzáklad dane pre pripočítanú daň zo 100 % zaplatených príspevkov do dôchodkového fondu a iných fondov;
• ak je zamestnaný aspoň jeden pracovník, za ktorého podnikateľ odvádza prostriedky do PF a iných fondov, potom je možné základ dane znížiť len o 50 % z poukázaných príspevkov.

Existuje mnoho nezákonných spôsobov, ako bezohľadní podnikatelia znižujú výšku dane. Všetky porušujú požiadavky zákona, preto v prípade zistenia takéhoto konania sú podnikatelia braní na zodpovednosť. Používa sa ako trest nielen výrazná pokuta, ale aj pozastavenie činnosti. Pri skrývaní príjmu v obzvlášť veľkom rozsahu môže byť poskytnuté aj väzenie.

Riziká činnosti

Pri výbere UTII sa podnikateľ musí pripraviť na niektoré riziká. Patria sem:

• Aj keď činnosť negeneruje žiadne príjmy, nebude možné podať nulové vyhlásenie, takže v každom prípade budete musieť zaplatiť pevnú sumu dane do rozpočtu.
• Ak sa počas práce zmenia podmienky, takže jednotlivý podnikateľ nebude môcť uplatniť UTII, potom budete musieť prejsť na OSNO alebo STS do 5 dní po porušení podmienok používania UTII.
• Ak bude vybratá činnosť, ktorá nespĺňa tento režim, nebude možné systém používať, ale ak podnikateľ podá priznanie UTII a zaplatí pripočítanú daň, tak v prípade zistenia takéhoto porušenia bude zamestnanci Federálnej daňovej služby prepočítajú, takže budete musieťzaplatiť dodatočné dane Federálnej daňovej službe podľa OSNO.

Používanie tohto režimu by mal každý podnikateľ vykonávať s mimoriadnou opatrnosťou, aby nečelil negatívnym dôsledkom používania UTII.

Ako sa zastaví práca na UTII?

Každý podnikateľ môže uplatniť tento daňový systém na dobrovoľnom základe. Ak sa rozhodne o prechode na iný režim, potom je potrebné včas podať potrebnú žiadosť na oddelenie Federálnej daňovej služby.

Organizácie podávajú žiadosť daňovej službe vo forme UTII-3, ale jednotliví podnikatelia vypracúvajú žiadosť vo forme UTII-4. Dokumentácia sa prenáša do 5 dní po ukončení práce na UTII. V prípade porušenia tejto požiadavky môže vedenie Federálnej daňovej služby rozhodnúť o potrebe prepočtu dane za celé obdobie činnosti podnikateľa v zjednodušenom režime.

Záver

UTII sa považuje za cenovo dostupný a zaujímavý daňový režim. Tento systém môžu využívať podnikatelia aj rôzne organizácie. Pre použitie režimu musia byť splnené určité požiadavky a podmienky. Jedna daň nahrádza niekoľko druhov poplatkov, čo výrazne znižuje daňové zaťaženie a zjednodušuje účtovníctvo.

Podnikatelia by mali chápať, ako sa správne vypočítava výška poplatku a akým spôsobom je možné ho znížiť. Okrem platenia dane je potrebné podať štvrťročné vyhlásenie na oddelení FTS v predpísanej forme. Len správnym účtovníctvom sa môžete vyhnúť vzniku pokút a penále.