Štandardné odpočty dane z príjmu fyzických osôb pre deti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Daň z príjmu fyzických osôb alebo v skratke daň z príjmu fyzických osôb je percento vyberané zo mzdy zamestnanca v prospech štátu. Zdalo by sa, že percento zadržania je pevné. Existuje však množstvo osôb, ktoré môžu získať takzvaný odpočet dane. Poskytuje sa tak samotnému zamestnancovi, ako aj jeho maloletým deťom. Treba si uvedomiť, že sa berú do úvahy vlastné deti aj adoptované deti. Samozrejme, pri poskytnutí balíka dokumentov.

Aká je podstata tohto odpočtu? Zamestnanecké výhody

Odpočet dane je výhodou pre niektorých jednotlivcov. To znamená, že zamestnanec, ktorý poskytol všetky potrebné dokumenty, si môže uplatniť právo na štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb.

Účtovník zadá všetky údaje do programu 1C: Mzdy a ľudské zdroje, po ktorom zamestnanec zaplatí nižšie dane. Dosahuje sa to tým, že základ dane sa mesačne znižuje o určitú výšku odpočtu. To znamená, že časť príjmu nie je zdanená a zamestnanec dostane určitú sumu „na ruku“a neodvedie ju do rozpočtu.

V niektorých prípadoch je tiež potrebné poznamenať, že odpočet môžebyť suma, ktorá sa vráti občanovi po skončení zdaňovacieho obdobia. K tomu musíte daňovému úradu predložiť doklady, vyplniť vyhlásenie. To všetko je teraz možné vykonať na oficiálnej webovej stránke bez opustenia domova.

Rôzne odpočty. Kde získať?

V tomto bode možno zvážiť množstvo daňových odpočtov. Patria sem:

• Štandardné odpočty. Tradične tento typ odpočtu možno získať priamo od zamestnávateľa tak, že mu poskytnete balík dokumentov.
• Sociálne. Patrí medzi ne možnosť získať 13 percent zo sumy zaplatenej za liečbu alebo vzdelávanie.
• Zrážky z majetku. Pri tejto možnosti si občan sám vyberie, kde presne tento odpočet dostane. So žiadosťou o vydanie výzvy sa môže obrátiť na daňový úrad. Tento doklad vám umožňuje znížiť základ dane zamestnávateľa. Výšku odpočtu je možné získať aj na konci zdaňovacieho obdobia, ako v predchádzajúcom odseku.

Rôzne štandardné odpočty: dosť pre každého

Štandardné odpočty upravuje článok 218 daňového poriadku. Uvádza, ktoré kategórie osôb môžu využiť štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb, ako aj v akej výške sa poskytuje. Článok tiež popisuje typy dokumentov, ktoré je potrebné poskytnúť zamestnávateľovi.

Existujú dva hlavné typy štandardných odpočtov dane z príjmu fyzických osôb:

• Súkromné.
• Pre deti.

Každá z nich má niekoľko vlastných charakteristík, počnúcten, kto má právo použiť odpočet, končiac potrebnými dokladmi. Osobné zrážky sa poskytujú najmä účastníkom nepriateľských akcií, ktorí majú príslušné osvedčenie, ako aj zdravotne postihnutým osobám prvej a druhej skupiny. Výška odpočtu sa môže pohybovať od 500 do 3 000 rubľov.

Kto môže získať odpočet na deti

Štandardné odpočty dane z príjmu fyzických osôb na deti môžu získať viaceré kategórie osôb:

• Mať deti mladšie ako 18 rokov.
• Tí, ktorých deti študujú na vysokých alebo stredných školách. Do úvahy sa však berie len denné vzdelávanie za predpokladu, že deti majú menej ako 24 rokov.
• Poručníci, osvojitelia a správcovia. V tomto prípade musia byť deti tiež plnoleté alebo musia študovať na vysokej škole alebo získať stredoškolské vzdelanie.

Za zmienku stojí fakt, že ak má dieťa už osemnásť rokov, teda dovŕšilo plnoletosť, tak jeho rodič má nárok na odpočet dane do konca kalendárneho roka bez poskytnutie dodatočných certifikátov alebo iných dokumentov. To znamená, že ak dieťa v januári dovŕši osemnásť rokov, jeho rodič alebo opatrovník má nárok na štandardné odpočty dane z príjmu fyzických osôb až do decembra vrátane.

Za zmienku tiež stojí, že jeden z rodičov môže odpočet odmietnuť. Potom má druhý nárok na uplatnenie dvojnásobného odpočtu.

Sumy zrážok. Nuansy

Od roku 2012 sa sumy odpočtov zmenili. Osobný, ktorý dostával každý občan, bol zrušený, no zvýšila sa výška štandardných zrážok na deti. Pre aktuálny rok 2017 boli tieto sumy:

• 1 400 rubľov pre prvé a druhé dieťa.
• Tritisíc rubľov pre tretie dieťa, ako aj pre každé ďalšie dieťa.
• Šesťtisíc rubľov pre adoptívnych rodičov alebo opatrovníkov postihnutého dieťaťa.
• Dvanásťtisíc rubľov rodičom postihnutého dieťaťa.

Ak dieťa vychováva slobodná matka alebo slobodný otec, ako aj vdova alebo vdova, ktorá ešte nie je vydatá, výška odpočtu sa zdvojnásobí. Stojí za zmienku, že ak sú rodičia dieťaťa rozvedení, neznamená to, že rodič dieťaťa má nárok na dvojnásobný odpočet ako osamelý rodič.

Kódy pre štandardné odpočty dane z príjmu fyzických osôb

Každý štandardný odpočet má svoj vlastný kód. Odráža sa v účtovných programoch a je evidovaná v certifikátoch vo forme 2-NDFL. Zamestnanci, ako aj zamestnávateľ preto nebudú zbytočné vedieť, ktorá zrážka sa prideľuje akej digitálnej hodnote.

Od konca roka 2016 boli zmenené kódy na odpočet. Bolo to potrebné z dôvodu, že sa začali líšiť sumy zrážok pre opatrovníkov a prirodzených rodičov zdravotne postihnutého dieťaťa. Preto sa časť zrážok, napríklad za prirodzené dieťa alebo adoptované dieťa, rozdelila kódmi.

Vo vyššie uvedenom prípade budú priradené kódy 126 a 130. Na druhé dieťa, prirodzené a osvojené, sa uplatňujú zrážky s kódmi 127 a 131. Pokiaľ ide o tretie resp.nasledujúce dieťa, potom platia kódy 128 pre prirodzené a 132 pre adoptované.

Pre zdravotne postihnuté deti sú štandardné daňové odpočty dane z príjmu fyzických osôb, ktorých kódy sa zmenili, označené takto:

• 129 – odpočet poskytnutý rodičovi;
• 133 – Poskytuje sa odpočet pre opatrovníka.

V potvrdení o dani z príjmu 2 fyzických osôb sú štandardné odpočty označené kódmi. Ich výšku je možné vidieť v spodnej časti potvrdenia, hneď pod tabuľkou s výškami miezd zamestnanca, avšak pred výškou základu dane.

Dokumenty, ktoré treba poskytnúť zamestnávateľovi

Na získanie štandardných daňových úľav musí zamestnanec priniesť doklady pre zamestnávateľa. Balík dokumentov sa môže mierne líšiť pre rôzne kategórie osôb.

Ak rodič nie je jediný, musíte:

• Osobné vyhlásenie pracovníka. Vyplnené v akomkoľvek formulári alebo vo forme podniku.
• Rodný list, kópia pre každé dieťa. Ak staršie dieťa nevyužíva zrážku z dôvodu veku, aj tak sa odporúča doložiť mu doklady. Faktom je, že výška odvodu na tretie dieťa je vyššia ako na prvé a druhé. Preto predložením dokumentov pre prvý zamestnanec potvrdzuje svoje právo na zvýšený odpočet. Táto akcia je určená pre tri alebo viac detí.
• Vysvedčenie z univerzity, ak má dieťa 18 rokov.
• Osvedčenie vo formulári 2-NDFL, ktoré je potrebné získať z predchádzajúceho pracoviska, ak osoba pracovala vkalendárneho roka u iného zamestnávateľa. Ak bolo v aktuálnom roku viacero zamestnávateľov, musíte priniesť potvrdenie od každého z nich.

Ak chce zamestnanec dostať odpočet ako osamelý rodič, musíte navyše poskytnúť:

• Formulár 25 osvedčenia – pre slobodné matky.
• Úmrtný list druhého rodiča – pre vdovy.
• Kópia pasu so stránkou rodinného stavu. To má zabezpečiť, aby sa rodič znovu neoženil. V opačnom prípade stráca nárok na zvýšený odpočet. Kópia sa poskytuje aspoň raz ročne.

Zamestnanec, ktorý má dieťa so zdravotným postihnutím, predloží aj príslušné potvrdenie. Opatrovníci, poručníci a adoptívni rodičia dopĺňajú balík príslušným dokumentom od opatrovníckych orgánov.

Čo ak štandardný odpočet nedostal?

Sú situácie, keď zamestnanec nedostal od zamestnávateľa štandardnú zrážku. Napríklad nepredložil žiadny dokument včas. Neznamená to, že stratí možnosť získať späť preplatok vo forme dane.

Ak chcete získať odpočet, musí požiadať daňový úrad v mieste svojho bydliska. Je potrebné doložiť balík dokumentov, ktorý obsahuje potvrdenie vo forme 2-NDFL od zamestnávateľa, ako aj 3-NDFL. Štandardná zrážka na dieťa, ak ju skutočne nedostaneme, bude vrátená.

Vyplniť daňové priznanie vám pomôže špeciálny program, ktorý si môžete stiahnuť od úradníkainternetovej stránke daňového úradu. Práca v ňom nezahŕňa zložité činnosti, ale môžu sa objaviť otázky.

Konkrétne štandardné odpočty dane z príjmu 3 fyzických osôb (takto sa nazýva daňové priznanie) sú na samostatnej karte. Tu je potrebné uviesť, ktoré zrážky boli poskytnuté, ktoré z nejakého dôvodu neboli uplatnené. Oplatí sa uviesť aj počet detí, či došlo v priebehu roka k zmenám v ich počte. Po vyplnení a odoslaní môžete získať štandardné daňové odpočty. 3-NDFL sa v tomto prípade dopĺňa potvrdením od zamestnávateľa, cestovným pasom, rodnými listami detí, ako aj potvrdeniami, ktoré mali byť poskytnuté zamestnávateľovi.

Výpočet daní sám. Kontrola účtovníka

Každý zamestnanec si môže samostatne vypočítať výšku dane, ktorú musí zaplatiť do rozpočtu. Na to potrebujete:

• Vezmi si svoj plat.
• Odpočítajte od toho sumu odpočtu.
• Výsledné číslo vynásobte 13 percentami alebo 0, 13.

Ak zamestnanec dostáva plat 20 000 rubľov a zároveň má tri deti, musí zaplatiť:

(20 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000)13 %=1 846 rubľov.

Za zmienku stojí, že ak má zamestnanec jedno dieťa, môže dostať mesačne viac o 182 rubľov. Práve o túto sumu sa mu zníži daň po uplatnení odpočtu na dieťa.