Doplnenie pracovného kapitálu: zdroje, účtovníctvo, účtovné zápisy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Pomerne často sa v procese podnikania vyskytnú momenty, keď spoločnosť začne súrne potrebovať ďalšie peniaze. V tomto prípade si vedenie spoločnosti môže požičať peniaze od úverovej inštitúcie alebo využiť komoditný úver. V dôsledku takýchto akcií však bude podnik povinný zaplatiť určité percento, ktoré je určené na použitie vypožičaných prostriedkov. Aké rentabilné je doplnenie pracovného kapitálu týmto spôsobom pre podnik a aké ďalšie možnosti existujú na stabilizáciu zložitej ekonomickej situácie podniku?

Ako doplniť nedostatok pracovného kapitálu najziskovejším spôsobom

V prípade takéhoto problému sa každá spoločnosť snaží získať úver za výhodnejších podmienok, pretože dodatočné výdavky neprispievajú k obnoveniu ekonomickej stability.

Kredit na doplneniepracovný kapitál je najjednoduchšie získať v banke. Oplatí sa však s takýmto krokom ponáhľať? Spoločnosť navyše nie vždy potrebuje hotovosť. Niekedy na nepretržité vedenie ekonomického procesu jednoducho nie je dostatok určitých surovín alebo náhradných dielov. V tomto prípade by bolo rozumnejšie použiť prirodzenú pôžičku.

Existuje ďalší spôsob, ako získať pomoc – tým je doplnenie pracovného kapitálu zakladateľom. Táto možnosť sa považuje za najvýhodnejšiu pre podnik.

Zakladajúca pomoc spoločnosti

Požiadať o pomoc stretnutie zakladateľov je prvé rozhodnutie. Chýbajúce prostriedky môžete doplniť vkladom do základného imania, formou bezodplatnej finančnej pomoci a zveľaďovaním majetkovej základne. Na to, aby doplnenie pracovného kapitálu zriaďovateľom prebehlo správne, je potrebný súhlas 2/3 účastníkov. Rozhodnutím valného zhromaždenia sa vykonajú zmeny v ustanovujúcich dokumentoch. Novú hodnotu vkladov predpisujú v pomere k podielu každého účastníka. Dodatočné príspevky musia byť prijaté na účet najneskôr do dvoch mesiacov od dátumu podpisu rozhodnutia.

Po konečnom doplnení pracovného kapitálu formou dodatočných dohôd k zakladajúcim dokumentom je potrebné podať žiadosť o registráciu vykonaných zmien na daňový úrad.

Výhody a nevýhody investičnej pomoci

Spoločnosť má právo používať hotovosťfondy zakladateľov podľa vlastného uváženia a bez daňových dôsledkov. Táto forma pomoci má svoje klady aj zápory. Pozitívom je, že doplnenie nepodlieha platbe dane, keďže finančné prostriedky zakladateľov sa nepodieľajú na zdaniteľnom základe. Zakladateľská pomoc má investičný charakter a nesúvisí s predajom tovaru a služieb.

Za nevýhodu takejto pôžičky možno považovať to, že všetky zmeny kapitálu musia byť zaregistrované na daňovom úrade. S dodatočným príspevkom pracovného kapitálu tiež existuje nerovnováha medzi čistými aktívami a výškou autorizovaného kapitálu.

Získanie pomoci vo forme bankového úveru

Na získanie finančnej pomoci má spoločnosť právo použiť úverové prostriedky banky. Pri uzavretí zmluvy sú stanovené podmienky poskytnutia peňažných prostriedkov a načasovanie ich vrátenia. Takéto doplnenie pracovného kapitálu má svoju nákladovú stránku, ktorá sa prejavuje vo forme naakumulovaného úroku. V základe dane z príjmov sa takéto výdavky zohľadňujú s určitým obmedzením. Naakumulovaný úrok je možné odpísať sadzbou, ktorá je stanovená v závislosti od veľkosti aktuálnej sadzby refinancovania.

Výhodou takéhoto úveru je, že banka je spoľahlivým partnerom, ktorý vždy koná v rámci zákona. Medzi nevýhody patrí veľké množstvo dokumentov, ktoré je potrebné zbierať pri žiadosti o úver, zrážky úrokov, ako aj dodatočné náklady,spojené s otvorením úverového účtu. Výdavky vyplývajúce z použitia požičaných prostriedkov sú zahrnuté v neprevádzkových nákladoch.

komoditný úver prijatý od dodávateľa

Sú situácie, keď banky odmietnu poskytnúť úver, alebo firma nepotrebuje hotovosť, ale suroviny. V tejto súvislosti spoločnosť začína hľadať alternatívne zdroje na doplnenie pracovného kapitálu. Napodiv, riešenie problému môže byť jednoduché. Niekedy stačí, aby spoločnosť oznámila svoje ťažkosti obchodným partnerom, a to tým protistranám, ktoré sa zaoberajú dodávkami potrebných surovín.

Takéto požičiavanie sa nazýva komerčné a má svoje výhody. Zmluvné strany sa dohodnú na určitom odklade platby za dodané materiály. Zmluvné vzťahy sú zdokumentované a poskytované buď bezplatne alebo s úrokom. Nepriame doplnenie pracovného kapitálu je formalizované príslušnými primárnymi dokumentmi. Protistrana je povinná vystaviť faktúru na sumu naakumulovaného úroku.

Ako prebieha dopĺňanie pracovného kapitálu, transakcie

V závislosti od typu finančnej pomoci sa v účtovníctve vykonávajú určité položky. Ak sú finančné injekcie poskytnuté vo forme bezodplatnej pomoci zriaďovateľom, účtovník vykoná účtovanie na ťarchu účtu 51 v súlade s účtom 98. Potom sa prijatá suma zaúčtuje v prospech účtu 91.1, aby sa bezodplatná pomoc vykázala ako ostatné príjmy. opo prijatí majetkovej pomoci sa vypracuje doplnenie pracovného kapitálu (účtovanie Dt 08 Kt 98) v závislosti od účelu cenností.

Na výdaj kreditných peňazí sa používajú účty 66 a 67. Prostriedky prijaté na bežný účet sa pripisujú v účtovníctve nasledovnými zápismi: Dt 51 Kt 66 (67). Doplnenie pracovného kapitálu prilákaním požičaných peňazí umožňuje spoločnosti neprerušiť výrobný proces a včas plniť zmluvné záväzky voči zákazníkom.