Prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy: postup registrácie, pravidlá vyplnenia a vzor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy fungujú ako primárne dokumenty. Potvrdzujú finančné transakcie súvisiace s vydávaním a prijímaním finančných prostriedkov. Registrácia prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov sa vykonáva podľa určitých pravidiel. Zvážte základné predpisy.

Príkaz v hotovosti na výdavky a príjmy: prázdny

Pri preberaní hotovosti pokladník zadá príslušné informácie do formulára KO-1 a pri výdaji - KO-2. Vypĺňanie príjmových a výdajových pokladničných príkazov prebieha tak, aby odborníci kontrolujúci doklady jasne rozumeli ich obsahu. Všetky požadované podrobnosti sú zahrnuté v papieroch. Podklad, na základe ktorého sú vyhotovené, sa zapisuje do príjmových a výdavkových pokladničných dokladov. Poskytujú tiež zoznam priložených (sprievodných) dokumentov.

Nuance

Prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy ihneď potom podpisuje zodpovedný pracovníkpríslušnú operáciu. Doklady k nim priložené musia byť zrušené pečiatkou alebo značkou „Zaplatené“. Zároveň je potrebné uviesť dátum, aby sa predišlo opätovnému použitiu papierov. Podľa súčasných pravidiel nie je dovolené vykonávať žiadne opravy prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov, aj keď sú stanovené.

Formulár KO-1

Požadavku musíte vyplniť v jednej kópii. Formulár má 2 časti. Prvým je priamy príkaz na príjem a druhým je trhací hárok - účtenka. Ten sa vydáva osobe, ktorá prispela finančnými prostriedkami. Riadok "Základ" označuje obsah vykonanej operácie. Môže ísť napríklad o „úhradu faktúry č. 321 zo dňa 1.2.2017“. V poli "Vrátane" je uvedená výška DPH. Suma je uvedená v číslach. Ak nie je uvedená daň, napíšte „Bez DPH“. V poli "Prihláška" sú uvedené dokumenty, ktoré sú priložené k objednávke. Kompenzačný účet je nastavený v závislosti od zdroja finančných prostriedkov. Kód subdivízie uvádzajú prevádzkovatelia jednotlivých štrukturálnych oddelení podniku. Bunka "Debet" musí obsahovať peňažný účet v súlade s plánom. Číslovanie dokumentov je koncové, nastavené na jeden rok. Formulár nesmie obsahovať neobjednávkové čísla ani zdvojené kódy. OKPO sa považuje za povinnú náležitosť. Údaje sa uvádzajú v súlade s osvedčením vydaným štátnym štatistickým úradom. Názov organizácie je uvedený v rovnakej forme, v akej je uvedený v zakladajúcej dokumentácii. Akspoločnosť má schválené analytické kódy, musia byť uvedené v objednávke. Na dokumente je políčko „Účel“. Môžu ho dokončiť iba neziskové organizácie s oprávneným financovaním.

Funkcie záruky

Príkaz na príjem je potvrdený v účtovnom oddelení. Ak neexistujú žiadni špecialisti oprávnení na schválenie dokumentu, vykoná to vedúci podniku. Riaditeľ organizácie môže svojim príkazom udeliť povinnosť podpisovať príkazy inému zamestnancovi. Jeho kandidatúru zároveň musí dohodnúť vedúci s hlavným účtovníkom. Ak riaditeľ podniku nezávisle vykonáva finančné transakcie, zostavuje a podpisuje úver, platobné príkazy, pokladničnú knihu.

Pečiatkovanie

Tlač by sa mala nachádzať na časti formulára označenej „M. P.“a vezmite si účtenku. Právne predpisy neustanovujú osobitné pravidlá pre pečiatkovanie. V praxi je zvykom mať z toho 60 % na hlavnej časti, 40 % na účtenke. Niektoré odporúčania sú uvedené v uznesení Štátneho výboru pre štatistiku č. 88 z 18. augusta 1998. Legislatíva taktiež neustanovuje konkrétny zoznam údajov, ktoré musia byť uvedené na pečiatke pokladníka. Odporúča sa zahrnúť do pečiatky informácie, ktoré sa predtým považovali za povinné:

1. Názov podniku (celé a v ruštine), právny typ.
2. Umiestnenie.
3. Registračné číslo.

Dokument na vyplatenie finančných prostriedkov

Príkaz na výdavky je tiež vystavený v jednej kópii. Pri vydávaní finančných prostriedkov zamestnancovi na nahlásenie by sa mal formulár vypracovať v súlade s jeho písomným vyhlásením. Môže byť vo voľnej forme. Žiadosť musí byť podpísaná vedúcim podniku. Je tam uvedené:

1. Suma na vydanie.
2. Termín.
3. Dátum.

Obsah dokumentu

Pole „Reason“označuje vykonanú operáciu. Môže ísť napríklad o „vrátenie prečerpaných prostriedkov podľa správy č. 123 zo dňa 3. 2. 2017“. V poli "Prihláška" sú uvedené primárne a iné dokumenty. Sú uvedené ich čísla a dátumy zostavenia. Žiadosťami môžu byť žiadosti o vystavenie finančných prostriedkov, faktúr a pod. Pravidlá registrácie f. KO-2 sú upravené v Metodických odporúčaniach schválených vyhláškou Štátneho štatistického výboru č. 88. Vo výdavkovom poriadku nie je dovolené vykonávať žiadne opravy. Dokument podpisuje aj hlavný účtovník, vedúci alebo iná ním poverená osoba. Podnikatelia, ktorí vedú záznamy o nákladoch a príjmoch alebo fyzických ukazovateľoch podľa daňových zákonov, nemôžu vydávať výdavkové príkazy.

Úkony pokladníka

Pri vyplácaní prostriedkov na výdavkové objednávky musí pokladník skontrolovať:

1. Prítomnosť povinných podpisov a ich súlad so vzormi.
2. Rovnosťsumy vyjadrené slovami a číslami.
3. Dostupnosť dokumentov uvedených vo formulári.
4. Zodpovedá celému menu v záruke na informácie poskytnuté príjemcom.

Potom pokladník pripraví požadovanú sumu a prevedie platobný doklad príjemcovi. V objednávke musí príjemca uviesť počet rubľov (slovom) a kopejok (v číslach). Osoba tiež uvedie svoj podpis a dátum. Operátor musí pripravené peniaze spočítať. V tomto prípade musí príjemca vidieť, ako to robí pokladník. Subjekt, ktorý finančné prostriedky prijal, ich aj spočítava pod dohľadom pokladníka. Ak tak neurobí, príjemca si následne nemôže uplatniť nárok na vydanú sumu pokladníkovi. Potom musí operátor podpísať platobný dokument.

Dôležité body

Pokladník vydáva prostriedky výlučne osobe, ktorej údaje sú uvedené v objednávke. Ten predloží doklad potvrdzujúci jeho totožnosť. V prípade, že sa vydanie vykonáva prostredníctvom splnomocnenca, je potrebné skontrolovať súlad celého mena. príjemcu, uvedené v príkaze, informácie o zastupovanej osobe. K platobnému formuláru je priložený dokument potvrdzujúci oprávnenie skutočného príjemcu. Ak bude viacero platieb realizovaných prostredníctvom splnomocnenca alebo v rôznych organizáciách, kópia je priložená k objednávke. Originál musí zostať u operátora, ktorý vydal posledné číslo.

Účtovanie pre prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy

V podnikoch, ktoré tvoria dokumenty uvedené vyššie,kontrolu nad hotovostnými transakciami. Aby ste to dosiahli, musíte si viesť denník peňažných príjmov a inkasných príkazov. Obsahuje detaily platobných formulárov pred ich odovzdaním prevádzkovateľovi. Príkazy vydané na výpisy na vydanie mzdy a iných obdobných súm sa zapisujú do knihy po poskytnutí peňažných prostriedkov prijímateľom. Zodpovedajúce pravidlo je zakotvené v pokynoch schválených vyhláškou Štátneho výboru pre štatistiku č. 88.

V praxi často vyvstáva otázka: na aké obdobie je potrebné otvoriť evidenciu príjmových a výdajových pokladničných príkazov? Treba poznamenať, že legislatíva nestanovuje žiadne lehoty. V tomto ohľade o otázkach súvisiacich s obdobím používania denníka rozhoduje účtovník samostatne. Knihu si môžete otvoriť na rok, mesiac, štvrťrok. Pri správnom rozhodovaní by sa mal brať do úvahy počet operácií.

Zodpovednosť za porušenie pravidiel

Na podniky, ktoré nespĺňajú požiadavky na vykonávanie hotovostných transakcií, sa uplatňujú opatrenia stanovené zákonom. Zodpovednosť je stanovená rôznymi predpismi. Medzi nimi je prezidentský dekrét č. 840 z 25. júla 2003. Kapitola 15 Kódexu správnych deliktov obsahuje článok 15.1. Stanovuje opatrenia zodpovednosti za porušenie pravidiel práce s hotovosťou a postup pri vykonávaní hotovostných transakcií. V prípade prekročenia súm určených na vyrovnanie s protistranami, neprijatia (čiastočných alebo úplných) prijatých prostriedkov, nedodržania požiadaviek na skladovanievoľné peniaze nad rámec limitov, poskytuje sa správna pokuta: 40-50 minimálna mzda - pre úradníkov, 400-500 minimálna mzda - pre organizácie.

Záver

Realizácia objednávky je veľmi zodpovedná úloha. Ako je uvedené vyššie, v dokumentoch nie sú povolené opravy, chyby a škvrny. Prevádzkovateľ zodpovedný za ich zostavenie musí pamätať na to, že objednávka je formou prísnej zodpovednosti. Preto by nemalo byť dovolené poškodenie dokumentov. V prípade absencie akýchkoľvek požadovaných údajov bude dokončená objednávka považovaná za neplatnú.