Zúčtovací účet banky a organizácie. V čom je rozdiel?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Bežný účet je miesto uloženia v bezhotovostnej forme voľnej hotovosti v ekvivalente v rubľoch. Je otvorený pre právnickú osobu, v niektorých prípadoch pre jednotlivého podnikateľa v úverovej inštitúcii, a používa sa na vyrovnanie s rôznymi protistranami. Pre operácie v cudzích peňažných jednotkách existujú menové účty. A vyššie uvedený typ nie je otvorený pre jednotlivcov. Namiesto toho pre nich existujú aktuálne alebo osobné účty.

V účtovníctve organizácie má každý bežný účet samostatný analytický odraz v rámci účtu číslo 51 („Zúčtovacie účty“). Zohľadňuje operácie cash flow, napríklad pri zúčtovaní s personálom, za dane, s dodávateľmi atď. (debetom). Pri pôžičke sa naopak zobrazuje príjem platieb v rubľoch z rôznych dôvodov (za dodané produkty atď.).

Bankový účet sa otvára pomocou celého súboru dokumentov, medzi ktorými pre ruské organizácie treba poznamenať:

- výpis;

- kópia potvrdzujúceho dokumenturegistrácia na daňových úradoch;

- osvedčenie o registrácii z fondov (mimorozpočtové);

- karta so vzorovými podpismi tých, ktorí môžu spravovať prostriedky na účte, a vzorovou pečaťou organizácie;

- kópie základných dokumentov, vrátane zakladateľskej listiny, zakladateľskej zmluvy, osvedčenia o registrácii, overené notárom.

Úverová inštitúcia skontroluje predložené doklady a ak spĺňajú náležitosti, vypracuje zmluvu o zúčtovaní a hotovostných službách, na ktorej je uvedený bežný účet, ktorý má (aktuálne) dvadsať číslic. Spoločnosť, ktorá ho otvorila, musí túto udalosť nahlásiť daňovému úradu do desiatich dní. V rovnakých podmienkach sú uvedené aj informácie o zrušení účtu. Vo viacerých bankách sa môže zostatok na bežnom účte spoločnosti (priemerný štvrťročný, priemerný mesačný alebo neredukovateľný) úročiť na základe osobitného dojednania k zmluve.

Účty sa otvárajú bezplatne, ale môžu sa účtovať ďalšie poplatky za vedenie, za platby cez systém vzdialeného prístupu, za prijatie/výber hotovosti, za vystavenie šekovej knižky, za overenie určitých dokumentov atď. sa líšia nielen v rôznych bankách, ale dokonca aj v samostatných pobočkách, ak sa nachádzajú v rôznych mestách.

Zúčtovací účet banky ako organizácie sa líši od toho istého účtu spoločnosti v poradí otvárania a kódovania: začína 303 alebo 301, ale rovnako akoplatobné údaje organizácie, obsahuje 20 číslic (v súlade s platnou legislatívou). Ak sú prvé číslice bankového účtu 301, potom ide o takzvaný „korešpondenčný“účet konkrétnej úverovej inštitúcie vo vyššom finančnom orgáne – centrálnej banke – a jej štruktúr v konkrétnom meste, regióne, okrese atď..

Aby nedošlo k zámene bežného účtu spoločnosti a banky, musíte pamätať na to, že táto náležitosť pre spoločnosť začína číslom „4“.