Peniaze v súvahe sú najlikvidnejšou kategóriou aktív

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Hotovosť je to, pre čo všetky organizácie zaoberajúce sa predajom tovarov a služieb vykonávajú svoju činnosť. Dosahovanie zisku je hlavným cieľom každej obchodnej spoločnosti v podmienkach trhových vzťahov. Z prijatých peňazí musia všetci účastníci trhu zaplatiť daňové poplatky v prospech štátu. A pre presnosť výpočtu týchto súm je potrebné presné účtovníctvo a výkazníctvo. Na tieto účely existuje mnoho foriem vykazovacích dokumentov, jednou z nich je súvaha. Tento článok sa zaoberá otázkami, ako sú typy prostriedkov v súvahe, peňažné a bezhotovostné prostriedky, ich ekvivalenty, účtovné účty, riadky v tabuľke, ako aj analytické úlohy.

Pár slov o súvahe

Súvaha je najdôležitejším dokumentom organizácie. Odráža súhrnné informácie o celom majetku spoločnosti, zdrojoch jeho vzniku, záväzkoch voči iným spoločnostiam a orgánom štátnej správy. Jehonazývaný aj formulár č. 1 účtovnej závierky. Prezentovaný vo forme tabuľky je rozdelený do dvoch stĺpcov – aktívum a pasíva. Prvá časť obsahuje všetok majetok a investície spoločnosti vyjadrené v peňažnom vyjadrení, teda aktíva organizácie. Druhá časť obsahuje informácie o tom, odkiaľ sa na tento majetok vzali finančné prostriedky – vlastné imanie, rezervy, dlhodobé a krátkodobé záväzky voči ostatným účastníkom ekonomického procesu. Tento článok sa zameria na hotovosť v súvahe. Tento riadok sa vzťahuje na súvahový majetok, a to na jeho druhú časť – obežné aktíva. V tej istej časti je niekoľko ďalších typov nehnuteľností.

Čo obsahuje aktívum

Peniaze v súvahe sú len časťou aktív. V tom istom stĺpci sú vedľa peňazí spoločnosti uvedené tieto typy hodnôt: dlhodobý majetok a majetok, ktorý nemá hmotnú formu, objekty vo výstavbe, finančné investície do iných organizácií a príjmových fondov, odložené daňové pohľadávky, suroviny používané pri výrobe, materiály na zabezpečenie organizácie, vyrobené produkty, dlhy iných spoločností, DPH z nadobudnutých cenín a iné druhy majetku rôzneho stupňa likvidity. Hotovosť v súvahe je zďaleka najlikvidnejšia časť aktív.

Úlohy analýzy hotovostného zostatku

Hotovosť v súvahe nie je len číslo. To je záruka stabilityčinnosti podniku, jeho schopnosti splácať svoje dlhy, ako aj zabezpečovať vnútorné potreby a výrobný cyklus. Pre ekonóma a účtovníka je vykonávanie analýzy a štruktúrovanie fondov veľmi dôležitou súčasťou práce. Jeho úplnosť a spoľahlivosť je potrebná pre množstvo ďalších akcií, rozhodnutí manažmentu, ako aj pre externých používateľov, akými sú finančné inštitúcie, banky, vkladatelia, sponzori a ďalší.

Analýza stavu hotovostných účtov zahŕňa také činnosti, ako je sledovanie obratu finančných tokov, čas obehu, určenie optimálneho množstva likvidných prostriedkov na účtoch, predpovedanie nadchádzajúcich finančných cyklov, zostavovanie a rozdeľovanie rozpočtov.

Účty, pre ktoré sa uchovávajú aktíva

Všetok hmotný a nehmotný majetok sa účtuje na účtovných účtoch špeciálne navrhnutých pre každú špecifickú kategóriu fondov, majetku alebo transakcií. Kódové číslovanie účtov je rovnaké pre všetky spoločnosti pôsobiace na území Ruskej federácie a je uvedené v účtovej osnove. Hotovosť v súvahovom majetku organizácie sa účtuje pomocou nasledujúceho zoznamu účtov BU:

• 01 – fixné aktíva – účet, ktorý zobrazuje aktíva používané v obchodných aktivitách dlhšie ako 12 mesiacov.
• 04 – Nehmotný majetok – majetok, ktorý nemá hmotnú formu (napríklad patent alebo softvér).
• 10 - Materiály - všetko, čo sa používa vo výrobnom procesealebo manažérske aktivity.
• 43 – Vyrobené produkty – čo už čaká na predaj v sklade.
• 45 – Odoslané produkty – produkty, ktoré boli predané, ale ešte neboli zaplatené.
• 50 - Hotovosť - hotovosť pre potreby organizácie a mzdy, ako aj potvrdenky od zákazníkov.
• 51 – účty používané na zúčtovanie, peniaze organizácie na rôzne potreby.
• 52 – peniaze na účtoch v cudzej mene v rubľoch.
• 55 – špeciálne účty vo finančných inštitúciách, ako sú vklady.
• 57 – Prevody v tranzite – prostriedky, ktoré boli odoslané prostredníctvom špeciálnych služieb, ale ešte sa nedostali do organizácie.
• 58 – investície do akcií, schváleného kapitálu iných spoločností a iných ziskových umiestnení finančných prostriedkov.

Všetky tieto účty sú aktívne, to znamená, že debet odráža príjem, kredit - výdavok. Nazývajú sa aj zásoby. Význam tohto názvu je, že prítomnosť alebo neprítomnosť týchto prostriedkov je možné skontrolovať počas inventarizácie.

Riadky vo formulári 1

Ak spoločnosť používa zjednodušený daňový systém (je tiež „zjednodušený“), súčet všetkých finančných prostriedkov nachádzajúcich sa na účtoch 51, 50, 52, 55 a 57 sa premietne do debetu riadku 1250 v súvaha. To znamená, že celková suma k 31. decembru roka zahŕňa hotovostný zostatok, menové a zúčtovacie účty, účelové účty, ako aj prevody na ceste. Ak sú peniaze uložené v banke na vkladovom účte a prinášajú spoločnosti určité percento príjmu, je toodráža ako finančná investícia. V súvahe sú to riadky očíslované 1170 alebo 1240.

Ak organizácia používa všeobecný daňový systém, jej súvaha má mierne odlišné číslovanie riadkov. Potom sa finančné prostriedky spoločnosti v súvahe prejavia v riadku 260. Krátkodobé vklady s pripísaným úrokom - v riadku 250 a dlhodobé - 140.

Peniaze na bežnom účte

Pre zohľadnenie procesov spojených s príjmom a nakladaním s peňažnými prostriedkami na bežných účtoch používajú organizácie účet 51. Účet je aktívny, môže korešpondovať s viacerými ďalšími účtami účtovej osnovy. Takže pri vykonávaní operácií s príjmom finančných prostriedkov účtovníctvo odráža súlad debetu účtu 51 s kreditom nasledujúcich účtov plánu:

• 50 – vklad hotovosti z pokladne na zúčtovací účet.
• 62 – príjem peňazí za tovar alebo služby od kupujúcich.
• 90,1 – odraz výnosov.
• 91.1 – odzrkadlenie peňazí, ktoré organizácia dostala v prípade predaja materiálu, finančných prostriedkov a iného majetku, ktorý pôvodne nebol určený na predaj v rámci hlavného predmetu podnikania.
• 66 – krátkodobá pôžička.
• 67 – získanie dlhodobej pôžičky.
• 55 - pripísanie zostatkov špeciálnych účtov na zúčtovací účet.
• 76 – prijatie dlhu od dlžníka.
• 78 – splatenie manka klientom.

Pri míňaní peňazí z bežného účtu sa používa nasledujúca korešpondencia, v ktorej je 51 účtovsa premietnu do kreditu a na debet uvedené kódy:

• 50 - výber peňazí z bežného účtu do pokladne, napríklad na výplatu miezd.
• 60 – platba za tovar a služby protistranám a dodávateľom.
• 68 – platba daní, ciel, iných poplatkov štátu.
• 91.2 – zúčtovanie s bankami za úroky z úverov.
• 67 – platba dlhodobých pôžičiek.
• 66 – platba krátkodobých pôžičiek.
• 69 – platba do sociálnych fondov pre zamestnancov.
• 58 – finančné investície.
• 76 – platba za splatné účty.

Na vykonanie operácií poskytuje spoločnosť banke, ktorá vedie jej zúčtovací účet, tieto dokumenty: oznámenie o vklade v hotovosti, pokladničný doklad na vydanie, platobný príkaz alebo, ak protistrana požaduje peniaze, výzvu. V niektorých prípadoch banka odpisuje prostriedky sama. Napríklad, ak bola prijatá žiadosť o odpísanie daňových dlhov od príslušnej štátnej služby.

Obsah pokladne organizácie

Peniaze na zostatku nie sú len bankové účty, ale aj obsah pokladnice. Je tiež potrebné ich správne zaúčtovať, odpísať a akceptovať, zostaviť a premietnuť do účtovnej analýzy. Nasledujúca korešpondencia účtov plánu BU sa používa pri prijatí do pokladne, kde sa 50 účtov odráža na debete a nižšie uvedených na kredite:

• 51 – potvrdenie z zúčtovacích účtov;
• 71 – vrátenie peňazí od zodpovedných osôb;
• 66 – krátkodobá pôžička;
• 55 – vstupnéprostriedky zo špeciálneho účtu do pokladne;
• 90.1 – Výťažok z odoslania.

Výdavok z registračnej pokladne sa vydáva nasledujúcou korešpondenciou, kde sa päťdesiaty účet premieta do kreditu a do debetu - tieto kódy:

• 70 – vyplácanie miezd zamestnancom;
• 71 - vydanie finančných prostriedkov účtovníkovi;
• 26 – platba domácich potrieb v hotovosti;
• 51 - oznámenie o vklade v hotovosti do banky;
• 66 - splatenie krátkodobej pôžičky z registračnej pokladne.

Všetky transakcie vkladu a výberu prostriedkov z pokladne sú zdokumentované: pokladničné potvrdenky a inkasné príkazy, oznámenie o peňažnom príspevku, potvrdenie, pokladničný šek.

Výkaz hotovosti

Okrem súvahy musí organizácia vypracovať aj iné formy dokumentov, v ktorých informuje o prichádzajúcich a odchádzajúcich prostriedkoch. Medzi takéto dokumenty patria: príloha k súvahe, výkaz ziskov a strát, pokladničná kniha, prehľad peňažných tokov, kniha nákupov a predajov. Všetky tieto dokumenty zostavuje účtovník na konci účtovného obdobia. V niektorých prípadoch je potrebné podávať správy v medziobdobí. Ak je koniec obdobia 31. decembra bežného roka, hlásenia je potrebné podať najneskôr do 15. januára. Medziobdobia - koniec štvrťrokov, to znamená 31. marca, 30. júna, 30. septembra. Štvrťročné správy sa predkladajú najneskôr do pol mesiaca po skončení obdobia.

Súbor reportovacích formulárov dáva predstavu o činnosti firmy, jej finančnej situácii, schopnosti plniť záväzky. Ak organizácia nepredložíohlásenia, predloží ho v nesprávnom čase alebo s chybnými údajmi, môže byť predmetom sankcií, neplánovaných daňových kontrol, zablokovania účtov, zákazu činnosti, núteného konkurzného konania. V niektorých situáciách je pre vedenie organizácie poskytovaný trest – trestný a správny.