Daňové riziko: typy, faktory, dôsledky, analýza a optimalizácia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

V procese podnikania sa podnikatelia často stretávajú s najrôznejšími rizikami, od ktorých často závisí úspech v podnikaní. Takáto stratégia môže byť opodstatnená, pretože podmienky tvrdej konkurencie si vyžadujú včasné zavedenie nových nápadov a technológií. Pri rozhodovaní o takomto kroku musí podnikateľ primerane posúdiť mieru rizika a vedieť ho riadiť.

Povaha výskytu rizika

Na taký pojem ako daňové riziko sa možno pozerať z dvoch pozícií: podnikateľ a daňový inšpektorát. Na jednej strane sa obchodníci môžu dostať do zložitej situácie spôsobenej zvýšením sadzby dane alebo znížením niektorých benefitov a na druhej strane hrozí, že regulačné orgány nedostanú potrebnú sumu do rozpočtu z dôvodu sprísnenia režim a zmena daňovej politiky.

Mnohé daňové rizikové faktory sa podnikatelia naučili určovať vopred. Čo sa týkanepredvídané situácie vznikajú vo väčšine prípadov v dôsledku neistoty alebo nedostatočnej znalosti práva. Schopnosť správne vypočítať situáciu o mnoho krokov dopredu výrazne zmierňuje následky a umožňuje vám chrániť sa pred problémami vopred.

Prvý krok k riadeniu rizika

Ruskí obchodníci pomerne často nevenujú patričnú pozornosť daňovému systému, v dôsledku čoho sa plánovaná obchodná taktika ukazuje ako nerentabilná z dôvodu nadmerných daňových odpočtov. Je obzvlášť sklamaním, keď sa po transakcii zistí takáto nepríjemnosť a samotné daňové úrady môžu nahlásiť negatívne dôsledky.

Prirodzene, v takejto situácii začnú pátrať po tom, kto je vinníkom súčasnej situácie, a rozmýšľajú, ako už teraz napraviť dôsledky daňových rizík. Odpoveď v tejto situácii je zrejmá. Namiesto obviňovania účtovníka, finančného riaditeľa alebo daňového poradcu z nesprávnych výpočtov alebo dúfania, že následky nebudú také výrazné, by bolo najlepšie naučiť sa riadiť riziko. Na to však musíte správne pochopiť povahu vzniku kritickej situácie, ako aj jej rozsah.

Ako nepremeškať moment vzniku daňového rizika

Napodiv, príčinu problému je potrebné hľadať nie v momente, keď daňové riziko viedlo k vzniku nedoplatkov, ale oveľa skôr, keď bol obchod vo vývoji. Pri použití pravdaňové plánovanie v 90 % prípadov môže zabrániť negatívnym dôsledkom. Agresívna obchodná politika založená na odstraňovaní konkurencie akýmikoľvek prostriedkami je nezlučiteľná s racionálnym znižovaním daňového zaťaženia.

Moderná obchodná štruktúra je navrhnutá tak, že v procese finančnej činnosti niektorí vytvárajú riziká, zatiaľ čo iní ich predvídajú. Spoločnosti, ktoré len začínajú rozvíjať svoje podnikanie, by sa mali najaktívnejšie obrátiť na kontrolórov daňovej povinnosti. V praxi však takéto strany uprednostňujú zostať na rôznych póloch. Zriedkavé sú napríklad situácie, keď sa účtovník dozvie o vykonanej transakcii dosť neskoro a nie je možné nič zmeniť. V súvislosti s touto situáciou mnohé renomované spoločnosti vytvárajú špeciálne štrukturálne divízie, ktoré sú potrebné na výpočet všetkých možností daňového rizika.

Typy daňových rizík a ich príčiny

Ak vezmeme do úvahy negatívne dôsledky z hľadiska ich výskytu, potom možno riziká rozdeliť do samostatných skupín.

Ruská legislatíva má pomerne často nejednoznačný výklad, ktorý využívajú niektorí podnikatelia. V honbe za ziskom sa biznis lídri snažia nakloniť podstatu kontroverzného regulačného dokumentu vo svoj prospech, a preto sa automaticky dostávajú do rizikovej zóny, keď sa snažia znižovať daňové zaťaženie. V takejto situácii je potrebná mimoriadna opatrnosť a dobrá znalosť regulačného rámca.

Je to dosť trápne, keď prichádza daňové rizikoz dôvodu nedôslednosti v riadení. Účtovná štruktúra a manažéri nemajú možnosť vopred prediskutovať plánovanú transakciu, čím trpí celý biznis.

Nejednoznačný výklad zákona a dokumentárne porušenia

Riziko negatívnych daňových dôsledkov je najpravdepodobnejšie pri uzatváraní neobvyklých zmluvných vzťahov, ktorých finančný mechanizmus nie je úplne premyslený.

Finančné daňové riziká sa často objavujú v dôsledku nekvalitnej dokumentácie alebo jej absencie. Podľa štatistík sa väčšina dodatočných platieb dane objavila v dôsledku chýbajúceho papierového potvrdenia o transakcii. Je to spôsobené tým, že lídri, ktorí dostali peniaze, nepripisujú náležitú dôležitosť dizajnu svojho vzhľadu.

Portfóliové a externé riziká

Takzvané portfóliové riziká v sebe nesú skryté nebezpečenstvo, najmä ak má spoločnosť rozsiahlu sieť pobočiek alebo dcérskych spoločností. Situácia sa môže stať hrozivou, keď sa jednotlivé riziká spoja do jedného. Na prvý pohľad sa môže zdať negatívna situácia, ktorá sa vyvinula v jednom odvetví, malicherná, ale keď sa takéto problémy začnú rozširovať, je pre spoločnosť dosť ťažké neutralizovať následky.

Zmeny daňových zákonov, súdne spory, zmena vedenia – všetky tieto skutočnosti súvisia s externými rizikami. Regionálne zvláštnosti zdaňovania môžu situáciu ešte zhoršiť, keďže u násniektoré sadzby dane sú stanovené miestne. A ak firma realizuje zahraničný obchod, tak v tomto prípade je účtovanie daní ešte komplikovanejšie.

Kto by mal riadiť riziko

Niet pochýb o tom, že riziká sa dajú a mali by sa riadiť. Pre hľadanie správnych riešení a východísk z krízy v modernom podnikaní vznikajú odborné poradenské firmy. Na riadenie daňového rizika existuje množstvo techník a metód, ktoré vám umožňujú predpovedať pravdepodobnosť nežiaducej udalosti.

Ekonomická činnosť v oblasti riadenia rizík je pomerne špecifická a vyžaduje si od profesionálov hlboké znalosti daňového, občianskeho a trestného práva. Hlavným cieľom pri riešení daňových problémov je nájsť optimálnu kombináciu výnosov a možného rizika. Tento vzorec je obzvlášť dôležitý pri implementácii vysoko ziskových projektov, pretože je známe, že čím vyšší príjem, tým väčšie riziko.

Zlaté pravidlá rizika

Riadenie rizík ako v každej inej oblasti podlieha určitým pravidlám, ktorých dodržiavanie vedie k pozitívnemu výsledku:

• Za relatívne malý zisk nemôžete veľa riskovať.
• Vždy majte jasno v dôsledkoch svojich činov.
• V biznise by ste nikdy nemali staviť viac, ako máte.

Tieto ekonomické konštanty sú dostatočné na to, aby udržali podnikanie v rámci prijateľných limitov rizika. Z dodržiavania týchto zásad vznikajú hlavné metódy predchádzania rizikovým situáciám. Inými slovami, riziku sa dá vyhnúť, akceptovať ho alebo ho znížiť.

Preferovanou technikou je vyhýbanie sa riziku. Je založená na úplnom odmietnutí dokončenia transakcie v prípade negatívnych dôsledkov. Ale opustenie plánovaného biznis modelu znamená aj stratu zisku. Takže bez daňového rizika ho musíte porovnať s inými stratami. Navyše, odmietnutie jedného riskantného podnikania môže viesť k reťazcu ďalších negatívnych dôsledkov.

Akceptovanie daňových dôsledkov môže byť úplné alebo čiastočné. V tomto prípade je podnikateľ povinný zodpovedať sa vlastným majetkom za všetky následky, ktoré vzniknú v dôsledku realizácie konkrétnej operácie.

Znižovanie daňových rizík je časovo najnáročnejším a zároveň efektívnym spôsobom riešenia zložitých ekonomických situácií.

Daňové úniky

Krátenie dane je u nás nezákonný čin, za ktorý hrozia rôzne sankcie. Dôsledky úmyselných daňových únikov možno rozdeliť na trestné a netrestné.

Porušovanie daňových a právnych zákonov, nesprávne účtovníctvo, podceňovanie skutočnej hodnoty tovaru, aritmetické chyby pri výpočte daní, to nie sú trestné činy v závislosti od výšky trestného činu.

Metódy vyhýbania sa daniam,vedie ku katastrofálnym výsledkom

Vedúcou medzi všetkými schémami nelegálnych daňových únikov je skrytá implementácia.

Ide o najjednoduchší a zároveň trestný spôsob založený na nezaúčtovaní časti výnosov na účtovné a daňové účty. Zatajenie príjmu môže byť realizované porušením režimu používania registračných pokladníc, nespoľahlivým premietnutím zmluvných platieb a prekročením limitu hotovostného vzájomného vyrovnania medzi právnickými osobami. Pri použití týchto metód sa daňové účtovníctvo vedie v podvojnom účtovníctve, v ktorom sú zámerne uvádzané nepravdivé údaje.

V súlade s trestným právom sa takáto „optimalizácia“daní v závislosti od výšky spôsobenej škody trestá odňatím možnosti vykonávať konkrétnu obchodnú činnosť. Páchatelia môžu byť tiež zatknutí až na šesť mesiacov a uväznení až na tri roky.

Právna daňová optimalizácia

Právna optimalizácia zdaňovania je založená na určitých princípoch, ktoré sa dodržiavajú vo vzťahu medzi obchodníkmi a regulačnými orgánmi:

• Dane musia byť zaplatené v súlade s platnými zákonmi.
• Príbehy musia byť zaplatené najneskôr v posledný deň dátumu splatnosti.
• Organizácia má právo účtovať minimálne dane bez porušenia zákona.

Právna optimalizácia platieb daní musí byť oddelená od úmyselných daňových únikov. Aby spoločnosť neprekročila túto hranicu, musí maťorganizované profesionálne plánovanie a kontrola. Daňové riziká dohody uzatvorenej so spoločníkom je potrebné včas posúdiť a optimalizovať. Každý vodca by si mal byť dobre vedomý miery zodpovednosti, ktorá mu bude pridelená v prípade porušenia zákona.